企業(yè)所得稅費用的計算公式和案例分析

[指南]：營業(yè)利潤應交的所得稅是所得稅費用。所得稅費用用于計算企業(yè)承擔的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅費用的計算公式是什么？讓我們仔細看看。

營業(yè)利潤應交所得稅是所得稅費用。所得稅費用用于計算企業(yè)承擔的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅費用的計算公式是什么？讓我們仔細看看。

1.所得稅費用的計算過程

①應稅收入=稅前會計利潤±稅法未確認的收入或支出

②應付所得稅=應稅所得額×所得稅率

③所得稅費用=應交所得稅±遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

④凈利潤=扣除所得稅費用前的利潤

2.會計處理

借款：所得稅費用

遞延所得稅資產/遞延所得稅負債（也可能在信用方面）

貸款：應付稅款-應交所得稅

A企業(yè)2018年應交所得稅為100萬元，“遞延所得稅負債”期初余額為30萬元，年末余額為35萬元； “遞延所得稅資產”期初余額為20萬元，年末余額為18萬元。 A企業(yè)2018年的所得稅費用為（）萬元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正確答案』C

所得稅費用=應付當期所得稅+遞延所得稅=應付當期所得稅+（遞延所得稅負債期??初余額-遞延所得稅負債期??初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅）資產期初余額）= 100 +（35-30)-（18-20) = 107（萬元））。

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