如何計算一般納稅人的簡單稅款計算

[指南]：如何為一般納稅人計算簡單稅率是會計工作中的常見問題。如果您不知道這方面的內容，請不要擔心。本文將為您提供有關簡單稅收計算的相關介紹，讓我們看一下。一般稅...

如何為一般納稅人計算簡易稅是會計工作中的常見問題。如果您不知道這方面的內容，請不要擔心。本文將為您提供有關簡單稅額計算的相關介紹，讓我們看一下。

如何計算一般納稅人的簡單稅款計算

一、具有以下應稅活動的一般納稅人可以選擇應用簡單的稅法進行稅法計算：

1、公共交通服務。

公共交通服務，包括渡輪，公共汽車客運，地鐵，城市輕軌，出租車，長途客運和穿梭巴士。

穿梭巴士是指為乘客提供的陸上運輸服務，它在固定的路線和固定的時間運行，并在固定的站點停止。

2、動畫腳本開發，圖像設計，背景設計，動畫設計，分鏡，動畫制作，電影制作，線描，著色，屏幕合成，配音，配樂（由知名動畫公司提供，用于開發動畫產品） ，音效合成，編輯，字幕制作，壓縮轉碼（用于網絡動畫，移動動畫格式改編）服務，以及在國內轉讓動畫版權（包括授權和重新授權動畫品牌，圖像或內容）。

動漫企業和動漫產品自主開發生產的認定標準和程序，按照文化部，財政部，國家稅務總局印發的通知執行（文實發〔2008〕51號）。

3、電影放映服務，倉儲服務，裝卸服務，收集和交付服務以及文化體育服務。

4、有形動產提供的經營租賃服務，是在將其納入增值稅改革試點之日之前獲得的。

5、在納入增值稅改革試點之日之前尚未簽訂的有形動產租賃合同。

6、普通納稅人可以選擇對合同清算提供的建筑服務采用簡單的稅額計算方法。

以合同通關形式提供建筑服務是指建設方不購買建設項目所需材料或僅購買輔助材料并收取人工，管理或其他費用的建筑服務。

7、普通納稅人可以選擇對項目A提供的建筑服務采用簡單的稅款計算方法。

供應項目是指由項目簽約方購買全部或部分設備，材料和電力的建設項目。

8、建設項目的總承包商為基礎和基礎以及建筑物的主要結構提供工程服務。如果施工單位購買全部或部分鋼材，混凝土，磚石材料和預制構件，則適用簡單的稅額計算方法。稅。

基礎和基礎的范圍以及主要結構應符合《建筑工程施工質量驗收統一標準》（GB50300-2013)附錄B“分部”中的“基礎和基礎”規定）。工程部門和子項目”““主體結構”子項目實施的范圍。

9.普通納稅人可以選擇將簡單的稅款計算方法應用于為舊建筑項目提供的建筑服務。

建筑工程的舊項目是指：

（[1）合同開始日期在2016年4月30日之前的建筑項目的“建筑工程施工許可證”；

（2）未獲得《建設工程施工許可證》的，其建設工程承包合同規定了自2016年4月30日起開始的工程。

10、跨縣（市）提供建筑服務并選擇將簡單稅法應用到稅法中的一般納稅人應將從分包合同中扣除的總價格和非價格費用用作銷售收入。數量是根據3％的回收率計算得出的。納稅人應按照上述稅額計算方法，在建筑服務發生地預繳稅款后，向組織所在地的主管稅務機關提交納稅申報表。

1 1、對于出售2016年4月30日之前購得的房地產（不包括自建房屋）的一般納稅人，他們可以選擇應用簡化的稅金計算方法來獲得全價和超價費用減去實際費用。不動產原始購買價或購買不動產時的價格后的余額為銷售額，應交稅額按5％的收稅率計算。納稅人應按照上述稅款計算方法在房地產所在地預繳稅款，然后向該組織所在地的主管稅務機關申報納稅。

1 2、對于一般納稅人，在2016年4月30日之前出售其自建房地產的，他們可以選擇應用簡化的稅率計算方法，并且所有獲得的價格和超價費用都是銷售額，而稅率為5％計算應納稅額。納稅人應按照上述稅款計算方法在房地產所在地預繳稅款，然后向該組織所在地的主管稅務機關申報納稅。

二、銷售以下自產商品的一般納稅人可以根據簡化方法選擇以3％的征收率計算和繳納增值稅：

1、縣級及縣以下小型水力發電機組的發電量。小型水電是指由各種投資單位建設的裝機容量在50,000千瓦以下（含50,000千瓦）以下的小型水電

2、用于建筑和建筑材料生產的沙子，土壤和石材。

3、用自己挖掘的沙子，土壤，石頭或其他礦物連續生產磚，瓦和石灰（不包括固體粘土磚和瓦）。

4、由微生物，微生物代謝產物，動物毒素，人或動物血液或組織制成的生物產品。

5、自來水。

6、商業混凝土（僅限于由水泥生產的水泥混凝土）。

三、在以下情況之一中銷售商品的一般納稅人，按照簡化方法臨時計算并以3％的征收率繳納增值稅：

1、寄售商店出售寄售物品（包括居民寄售的物品）；

2、典當行出售死貨；

3、在國務院或國務院授權機構批準的免稅商店零售的免稅商品。

四、物業管理服務收取的自來水費：

提供物業管理服務的納稅人，向服務對象收取的自來水費，應為扣除納稅人支付的自來水費后的銷售金額，并應按規定的3％的稅率計算和繳納。簡化的稅額計算方法增值稅。

簡單稅法和一般稅法的區別

簡化稅法和一般稅法之間的區別是：

1.適用范圍不同

提供應稅服務的一般納稅人應遵守一般稅收計算方法；而提供應稅服務的小規模納稅人則需要采用簡單的稅率計算方法。

2.不同的計算方法

一般稅法計算的應納稅額是指扣除當期進項稅額后的當期銷項稅額余額。

應納稅額的計算公式：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。當當期銷項稅額小于當期銷項稅額時，可將差額結轉到下一期抵減。

簡化稅法計算的應納稅額，是指根據銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不能抵扣進項稅額。

應納稅額的計算公式：應納稅額=銷售量×征收率

簡化稅收計算方法下的銷售不包括應付稅款。納稅人采用銷售稅額和應納稅額的合并定價方法，應按以下公式計算銷售量：銷售額=含稅額的銷售額；（1+收稅率）

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