如何在年末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅和進(jìn)項稅

[指南]：如何在年末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額和銷項稅額是會計工作中的常見問題。如果您不了解這方面，請不要擔(dān)心。本文將為您提供進(jìn)項稅和進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)介紹，讓我們看一下。 ...

如何在年末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額和銷項稅額是會計工作中的常見問題。如果您不知道這方面的內(nèi)容，請不要擔(dān)心。本文將為您提供進(jìn)項稅和進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

如何在年末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅和進(jìn)項稅？

A：關(guān)于進(jìn)項稅和年終銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)，請參閱以下內(nèi)容：

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)付和未付的增值稅額從“應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅”科目轉(zhuǎn)移到“應(yīng)付稅款-未付增值稅”科目。

借款：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅-未繳納增值稅款轉(zhuǎn)出的增值稅

貸款：應(yīng)交稅款-不支付增值稅

2.將本月支付的增值稅從“應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅”科目轉(zhuǎn)移到“應(yīng)付稅款-未付增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅款-不支付增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-為轉(zhuǎn)出而支付的多余增值稅

。3、當(dāng)月支付當(dāng)月的增值稅時：

按：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-已付稅款

貸款：銀行存款

4.上個月未繳納的增值稅已在當(dāng)月繳納：

借款：應(yīng)交稅款-未付增值稅

貸款：銀行存款

5.“應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅”科目的期末借方余額反映了尚未扣減的增值稅。 “應(yīng)交未付增值稅”科目的期末借方余額為多付的增值稅；貸方余額反映了未付的增值稅。

6、“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”處理。月底僅根據(jù)計算結(jié)果，將本月應(yīng)交和未交增值稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交未付增值稅額”明細(xì)科目的貸方中。通過“轉(zhuǎn)出超額支付的增值稅”列，將已支付的增值稅轉(zhuǎn)移到“應(yīng)交稅款-未付增值稅”的詳細(xì)帳戶的借方中；

此過程不涉及“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”列的結(jié)轉(zhuǎn)。如果沒有剩余稅額，則結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)付稅款-增值稅應(yīng)收款”明細(xì)帳戶的月末余額應(yīng)為0；

如果有預(yù)留稅額，則“應(yīng)交增值稅額”項的月末余額應(yīng)為預(yù)留稅額；

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是在“應(yīng)付稅款-增值稅應(yīng)付款”詳細(xì)主題下設(shè)置的“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”列，發(fā)生的金額在信貸方，作為對“進(jìn)項稅額”列。它不會轉(zhuǎn)移到未付的增值稅中，而是轉(zhuǎn)移到已支付的稅款帳戶中，并且月底的余額應(yīng)為零。

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-已付稅款

[與進(jìn)項稅和銷項稅的年終結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的問題]：

進(jìn)項稅和銷項稅有什么區(qū)別？

答案：進(jìn)項稅是公司購買商品時記錄在購買總價中的增值稅；

銷項稅是公司銷售商品時收到的總銷售價中的增值稅；

公司每月收取所有銷項稅減進(jìn)項稅；

如果數(shù)字為正數(shù)，則必須向稅務(wù)局繳稅；如果數(shù)字為零或負(fù)數(shù)，則不必繳稅。

上面是有關(guān)進(jìn)項稅額以及如何在年末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額的詳細(xì)介紹。希望您閱讀后可以學(xué)習(xí)。有關(guān)與進(jìn)項稅額和進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字。將繼續(xù)與大家分享精彩的內(nèi)容。

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