如何處理公司稅和旅游支出

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資，薪金和職工福利費的通知》（國稅函〔2009〕3號），職工福利包括職工保健，生活費等。 ，住房和交通。各種補(bǔ)貼和非金錢利益。從員工出差組織的性質(zhì)的角度看，它對減輕工作壓力，進(jìn)一步提高生活質(zhì)量具有積極意義。因此，企業(yè)組織職工出差所產(chǎn)生的費用暫時列入職工福利管理范圍，并按照稅法規(guī)定予以抵扣。如果企業(yè)以員工旅行的名義列出了員工的家庭成員或其他非員工的旅行支出，則這些支出與生產(chǎn)和運營無關(guān)，因此不應(yīng)計入員工福利費的管理中，并且不得在稅前扣除。

在《寧波市國家稅務(wù)總局答復(fù)》中明確指出，企業(yè)組織職工差旅的費用應(yīng)暫時納入職工福利管理范圍，并按照稅法規(guī)定予以扣除。

此外，在《蘇州市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2009年企業(yè)所得稅終局和結(jié)算工作的通知》（蘇州地稅函〔2009〕278號）中，二、關(guān)于企業(yè)扣除管理的問題”該部分也有類似的規(guī)定。

因此，在國家稅務(wù)總局正式發(fā)布文件以澄清公司團(tuán)體旅行的費用之前，公司可以根據(jù)該公司的政策和法規(guī)將其暫時包括在員工福利費用的管理中。并按照稅收規(guī)定扣除。

二、公司獎勵一些出色的員工旅行

一些公司將在年底組織organize選優(yōu)秀員工。該公司將對獲獎?wù)呓o予一定的獎勵，有時還會進(jìn)行幾天或幾天的國內(nèi)或國外旅行。

對于這種形式的差旅費，根據(jù)我國現(xiàn)行的個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，所發(fā)生的費用應(yīng)全部計入有關(guān)人員的應(yīng)納稅所得額，并按照有關(guān)規(guī)定收取個人所得稅。法律以及提供上述費用的企業(yè)和單位預(yù)扣和付款。企業(yè)職工享受的這種報酬，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)期工資和工資相結(jié)合，并在“工資和工資性收入”項目中征收個人所得稅；

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)可以扣除合理的工資支出。

前款所稱工資，是指公司每個納稅年度支付給受雇或受雇的雇員的全部現(xiàn)金或非現(xiàn)金勞動報酬，包括基本工資，獎金，津貼和補(bǔ)貼。 ，年終工資增加，加班工資以及與員工的任命或雇用有關(guān)的其他費用。

因此，對員工的旅行獎勵支出可以用作工資和薪金，并在扣除公司所得稅之前。

三、公司組織客戶參觀

在公司的運營中，對于重要的客戶和出色的營銷人員，公司有時會以檢查的名義組織旅行活動，以表示感謝并保持良好的合作關(guān)系。

根據(jù)我國現(xiàn)行的個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在商品營銷活動中，公司優(yōu)秀的營銷績效人員以培訓(xùn)班，研討會，工作檢查等名義組織旅游活動，并進(jìn)行營銷減免差旅費和差旅費的個人按照所發(fā)生的支出，績效獎勵應(yīng)全部計入營銷人員應(yīng)納稅所得額，并依法征收個人所得稅，上述費用為由企業(yè)和單位代扣代繳。因此，企業(yè)外部人員獲得的報酬應(yīng)視為當(dāng)期勞務(wù)收入，對“勞務(wù)報酬”項征收個人所得稅。

那么如何處理所得稅的稅前扣除呢？是因為公司在個人所得稅待遇方面按照“勞務(wù)報酬收入”項目代扣代繳個人所得稅，而企業(yè)所得稅可以按勞務(wù)費計稅嗎？

我個人認(rèn)為應(yīng)該區(qū)別對待。如果有關(guān)旅客是公司產(chǎn)品的代理人或從事營銷活動，并且公司已按照“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個人所得稅，那么在企業(yè)所得稅待遇方面，可以在扣除前根據(jù)勞務(wù)費納稅。如果公司要求并希望與另一方進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，并且具有商業(yè)娛樂性質(zhì)，則應(yīng)在扣除企業(yè)所得稅之前將其扣除為商業(yè)娛樂。

四、公司高管在國外的個人差旅費用

公司高管應(yīng)如何處理他們在國外的差旅費用？一些公司將公司高級管理人員的個人差旅費用作檢查費，并從公司的帳戶中扣除。這種處理實際上是不正確的。業(yè)務(wù)檢查費與公司運營有關(guān)。通常，需要由檢查項目方的邀請函，檢查進(jìn)度計劃，項目檢查報告和其他具體材料證明。只有符合條件的人才能在賬簿中支付，并在企業(yè)所得稅之前扣除。

根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部第61號令）第46條的規(guī)定，高級管理人員的個人差旅費用：“企業(yè)不得承擔(dān)以下屬于個人的費用：

（一）娛樂，健身，旅行，娛樂，購物，禮物和其他費用。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。