企業所得稅抵扣券管理風險

[指南]：公司所得稅抵扣券的管理風險是會計工作中的普遍問題。發票不是稅前扣除的唯一合法有效憑證。不同的付款對象對合法和有效的憑證有不同的要求。如果不是的話，請不要擔心。這篇文章...

企業所得稅抵扣券的管理風險是會計工作中的普遍問題。發票不是稅前扣除的唯一合法有效憑證。不同的付款對象對合法和有效的憑證有不同的要求。如果您不太了解這些內容，請不必擔心。本文將為您提供有關公司所得稅抵扣券的相關介紹，讓我們看一下。

企業所得稅抵扣券管理風險

答案：國家稅務總局最近發布了2018年第28號公告《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（以下簡稱“ 28號公告”），統一規范稅前扣除。憑證。第28號公告闡明了稅前扣除憑證的具體類型，規定除發票外，代收憑證，拆分單和合格的原始會計憑證都可以用作有效的稅前扣除憑證；稅前扣除憑證的內容提供有關購置時間等的詳細規定；針對公司應獲得但未能獲得相應憑證或獲取不合規憑證以及由于前幾年未能獲得外部憑證而無法扣除支出的情況提供相應的補救措施。措施等。無疑，第28號公告的發布表明，國家稅務總局考慮了更多的商業因素，這將有助于解決一些與稅前抵扣券有關的不清楚的問題，并為納稅人提供一定的確定性。評估其企業所得稅狀況。對于納稅人來說，這是個好消息。

最后結算期結束后的稅收處理

（1)由于某些原因（例如買賣合同，工程項目糾紛等），公司未能獲得合規發票，其他外部憑證或未獲得合規發票，其他不合規發票規定期限內的對外交易方如果企業積極不進行稅前扣除，則在取得符合以下條件的發票和其他外部憑證后，可以將相應的支出補充為年度支出的扣除額。補充扣減期不得超過5年，其中，由于交易對手的取消，吊銷營業執照，依法吊銷營業執照，稅務機關被認定為異常賬戶等。在企業用相關材料核實支出的真實性后，便無法重新發行或重新發行合格的發票或其他外部憑證。在接下來的幾年中，相應的支出也可以由支出的年度扣除額彌補，并且扣除的期限不得超過5年。

（2)稅務機關發現企業應該已經獲得但未能獲得發票，其他外部憑證，或者獲得了不符合規定的發票，不符合要求的其他外部憑證，公司應在內部重新發行或重新發行通知自規定之日起60天，可以在發生年度稅額之前扣除相應的支出，否則，可以不在發生年度稅額之前扣除該支出，也不得在以后年度進行額外的扣除。

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