企業盈利能力指標和企業盈利能力損益表分析

[指南]：財務人員還需要了解公司盈利能力的指標和公司利潤的利潤表分析。 ！ ！公司利潤結構分析分析構成利潤組合關系的各種收支因素結構變化對利潤的影響。

企業盈利能力指標和企業盈利能力損益表分析

財務人員還需要了解公司盈利能力的指數分析和公司盈利能力的利潤表分析！ ！ ！

企業利潤結構分析

分析構成利潤投資組合關系的收入和支出因素的結構變化對利潤的影響。

分析構成公司總利潤的各個專業，區域業務發展和盈利能力對公司經營業績的影響。

1、利潤結構分析

可以從以下三個方面分析公司的利潤結構：

⑴構成總利潤的因素分析

利潤總額包括主營業務利潤，其他業務利潤，期間費用（營業費用，管理費用，財務費用之和），投資收益以及營業外凈收入和支出。其組成關系為：

總利潤=主營業務利潤+其他業務利潤期支出+投資收益+營業外凈收入與支出。作為一家公司，無論是通訊公司還是其他公司，主營業務利潤的水平和比例都代表著公司的盈利能力，這是公司運營的核心目的。

由于公司發生的用于主營業務的營銷，管理和融資活動的期間費用，在具體分析中，損益表中的“主營業務利潤”和期間費用可以沖減。主營業務實際利潤的結構分析更為實際。由此，我們可以使用“比例=構成項目/總體指標”來分析主營業務的實際利潤，其他業務利潤，投資收益以及總利潤中各個組成部分的營業外凈收入和支出。

⑵通過對創造效益的業務部門和地區部門的結構分析，我們都知道公司的總利潤是由不同的業務和不同的地區實現的，因此可以根據不同的專業和分支機構進行。結構分析。該分析方法仍然可以采用比例分析方法的公式：比例=構成項目/總體指標，即：每個專業人員的利潤比例=專業人員的利潤/總利潤

每個地區的利潤比例=某個地區的利潤/總利潤

通過分析每個專業或地區實現的利潤對公司總利潤構成的結構分析，可以比較不同專業或地區的重要地位。通過分析結構比例的變化，我們還可以觀察到導致結構變化的因素和影響程度。

3構成項目的貢獻分析

如果分析某個指標，假設其構成項目在基期具有一定的結構比率，則由于它們的結構比例不同和發展速度不同，每個構成項目的增長變化也有助于經濟增長�？傮w指數不同。其應用公司如下：

特定業務增長對整體指數增長（百分比）的貢獻=基期結構比率×特定業務增長率3、多因素變化分析

多因素變化分析是一種以特定指標為對象，分析各種相關因素變化對差異影響程度的方法。常用的分析方法是序列替換法，也稱為因子替換法。

所謂的序列替換法是一種因子分析方法，通過依次將影響因子一一替換，計算相關因子變化對指標差異的影響程度。具體分析方法如下：

假設某個財務指標P受a，b和c三個因素的影響，則現有的計算關系為P = a×b×c，設置基準期間指標P0 = a0×b0×c0，進行報告周期指標P1 = a1×b1×c1，則P1-P0 =指標差。

報告周期與基準周期P1-P0之間的差是分析對象。應用串行替換方法一一一一計算可以得到三個因子a，b和c的變化對指標P的變化的影響。需要說明的是，在分析某個因子時，其他因素需要暫時視為恒定因素。

已知基本索引：P0 = a0×b0×c0①

第一次替換：假設因子a發生變化，將a0替換為a1，那么因子b和c將保持不變。

P2 = a1×b0×c0②

②-①= P2- P0，差異表示為因子變化的影響。

第二次替換：假設b因子再次發生變化，用b1替換b0之后，只有c因子保持不變。

P3 = a1×b1×c 0③

③-②= P3-P2之間的差異，表示為因子b的變化的影響。

第三次替換：假設c因子再次發生變化，在報告期間，將c0替換為c1已成為一個指標。那是：

P1 = a1×b1×c1④

④-③= P1-P3之間的差異表示為因子c變化的影響。

加上三個因素a，b和c的變化影響，應完全等于報告期與基準期之差。那是：

（P2- P0)+（P3- P2)+（P1- P3)= P1- P0

2、收支結構分析

通過閱讀損益表，我們可以了解到利潤是從收入開始的，并依次扣除營業稅，成本，期間費用（營業費用，管理費用和財務費用之和），加上其他營業利潤和營業收入凈額后計算。因此，構成總利潤的所有要素都會對總利潤產生影響。因此，在分析過程中應進行不同內容的結構分析，以分析對利潤和影響程度較大的正面或負面因素。

對于通信企業的收支結構分析，通常要進行收支系數，成本項目結構比率和EBITDA率指標分析。

⑴收支系數

計算公式為：

收入和支出系數=主營業務收入/成本支出（成本+期間支出）此公式表示在成本和支出上每花費1元，可以獲得多少收入。只要收入和支出系數大于1，假定其他業務利潤和營業外收入和支出為零，則意味著每花費1元就可以獲得利潤。解釋成本和收入的理想結構。成本與收入的比率越低，獲利能力就越強。

由于分析角度不同，還可以使用“收入和支出系數=成本費用（成本+期間費用）/主營業務收入”公式進行分析，該公式從另一個角度解釋了需要多少成本和費用實現每一美元的收入。

⑵成本項目結構比率

計算公式為：

成本項目結構的比例=組成項目的支出金額/總成本

通過分析每個成本項目（工資，員工福利，折舊，維修，低值易耗品的攤銷，業務費用，租賃費用，網絡間結算成本）的比例，您可以集中精力進行控制，調整和支付注意較大成本項目的支出。通過比較同行業的歷史和成本項目結構的比率，可以發現差距并進行改進。

⑶EBITDA率

計算公式為：

EBITDA比率= EBITDA /營業收入

在公式中：EBITDA =營業利潤+折扣和攤銷

營業收入=主營業務收入+其他營業收入

EBITDA指標等于從經營活動中獲得的現金流量凈額

通過分析該指標，可以了解公司在經營活動中每百元營業收入實現的凈現金流量。通過對該指標的觀察，可以分析判斷企業的盈利能力和資金周轉能力。

企業盈利能力分析

盈利能力是指企業通過經營活動獲得利潤的能力。企業獲利能力的提高將帶來更多的現金流入，股東回報率越高，償付能力越強，企業價值越大。

分析和評估公司利潤的指標包括：

收入，收入的毛利率，總資產收益率，凈資產收益率以及資產價值的保留和增值率。

1、收入利潤率

收入利潤率是已實現利潤總額與營業收入的比率。計算公式為：

收入利潤率=總利潤/主營業務收入

通過分析收入的利潤率，可以了解公司實現的每一美元收入的利潤水平。

2、收入毛利率

收入的毛利率是收入的毛利與凈營業收入之比。毛利潤等于扣除費用后的凈營業收入差額。計算公式為：

收入毛利率=（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入毛利潤水平反映了公司的初始獲利能力，是公司實現總利潤的起點，可以表明經營狀況。支出和管理支出，財務支出和其他期間支出。通過分析收入的毛利率，我們可以掌握毛利率水平和期間費用對利潤的影響。

3、總資產回報率

總資產收益率是指已實現的凈利潤（稅后利潤）與總資產平均占有率之比。該指標反映了使用所有資源的企業的盈利能力。計算公式如下：

總資產收益率=凈利潤/總資產平均余額，或者總資產收益率=收入凈利率×總資產周轉率。從公式可以看出，總資產收益率取決于凈利潤水平和總資產周轉速度。

4、凈資產收益率

凈資產收益率還指所有者權益的收益率或股東權益的收益率，即所獲得的凈利潤占所有者權益平均余額的百分比。計算公式為：

凈資產收益率=凈利潤/所有者權益的平均余額

對該指標的分析可以揭示以下兩個方面：

⑴反映所有者投資的盈利能力；

⑵為企業投資者提供投資回報信息； ⑶反映企業經營者對委托資產的管理結果。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。