扣繳 欠薪工資不需要預扣個人所得稅嗎？

[指南]：昨天，一位老師打來電話，詢問公司支付延遲工資后如何繳納個人所得稅。現在，我將與您討論有關此主題的所有相關問題。由于級別有限，如果出現問題，請詢問Haihan并糾正我。

昨天，一位老師打電話給公司，詢問欠薪后如何繳納個人所得稅。現在，我將與您討論有關此主題的所有相關問題。由于級別有限，如果出現問題，請詢問Haihan并糾正我。

一、政策法規

1.《個人所得稅法（2011年版）》規定，工資和薪金所得應繳納的稅款應按月計算和征收，并應由扣繳義務人或納稅人在下個月的第15天之內，并向稅務機關提交納稅申報表。

2.《個人所得稅法（2018年版）》規定居民個人應獲得全面收入并按年計算個人所得稅；如果有扣繳義務人，則扣繳義務人應按月或按月預扣稅款。

3.《個人所得稅法實施條例》規定，扣繳義務人向個人繳納應納稅額時，應當按照稅法規定預扣稅款，及時繳納庫房，特殊記錄，以備將來參考。

根據上述規定，扣繳義務人每月收取每月工作的雇員的月工資，薪金將在下個月支付。

二、案例分析

[案例概述]由于公司現金流量緊張，吉祥公司拖欠其員工的工資。從2018年4月到2018年6月，工資按月計提，個人所得稅按月全額預扣，7月重新發4-6。月收入。吉祥公司是否有個人所得稅風險？

[案例分析]根據《國務院決定修正案》第35條（國務院令，2011年第600號），扣繳義務人繳納應納稅所得額時，應當按照稅法規定進行扣繳對個人而言，應及時向國庫繳納稅收，并將其記錄在特殊項目中，以備將來參考。

前款所述的支付方式包括現金支付，匯款支付，轉移支付以及實物及其他形式的證券支付。

根據上述規定，扣繳義務人僅在向個人支付應納稅額時才履行個人所得稅的扣繳義務。

因此，對于吉祥公司何時代扣個人所得稅有不同的看法。

視圖01：吉祥公司應于2018年7月的4月至6月一次性繳納個人所得稅。

持這種觀點的老師認為，應在繳納個人所得稅時預扣個人所得稅。在4月至6月期間，吉祥公司不支付工資時，由于它沒有支付工資，因此不應預扣個人所得稅。在2018年7月，工資是在4月至6月支付的，因此應根據實際支付的工資在7月代扣個人所得稅。

2017年7月，立即支付7月的薪水，并重新發布4月至6月的薪水。個人所得稅應作為一個月的工資和工資收入代扣。稅務機關可以征收欠款，滯納金和罰款等稅收待遇。還有處罰決定。

視圖02：吉祥公司從2018年4月至6月按月計提工資，并按月預扣個人所得稅。

《個人所得稅法（2011年版）》第9條規定，工資和薪金所得應交稅款應按月計算和征收，并應由扣繳義務人或納稅人繳納到國庫中在下個月的第15天之內，并向稅務機關提交納稅申報表。

因此，吉祥公司從2018年4月至2018年6月按月累計工資。盡管吉祥公司未支付欠款，但仍向吉祥公司提出索賠，并應每月預扣個人所得稅。

Tax Daily認為擁有View 01的教師將稅收責任與預扣義務相混淆。

納稅義務是針對雇員的。員工工作并獲得月薪。盡管該公司沒有支付欠款，但它已對該公司構成債務，并且不影響其應納稅額。

此外，《個人所得稅法（2011年版）》規定的工資本身每月都要征收。根據稅收的法律原則，積祥公司的工資欠款，工資政策等因素不會影響員工的個人所得稅納稅義務。

由于公司拖欠工資，員工不應承擔多付個人所得稅的后果。

借用我們著名的稅務專家蘭敏的話，企業的義務就是預扣義務，這與個人稅收義務無關。付款前沒有預提義務，付款后有預提義務，但應根據稅收義務確認預提金額。

因此，每天一稅支持View 02，而View 01將4個月的收入合并為1個月的預扣方法是錯誤的。

請記住：預扣義務不會影響相應稅負的計算。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。