代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)賬戶的賬戶處理方法

一、除了由企業(yè)代理業(yè)務(wù)以企業(yè)名義存入的以企業(yè)名義存入的貨幣資金外，該科目還包括其他資產(chǎn)，例如證券投資和委托理財業(yè)務(wù)提供的委托貸款。

此帳戶中不計入代理證券買賣，證券承銷和企業(yè)（證券）的證券贖回。

對于企業(yè)委托出售的貨物，可以將本主題更改為“ 1321委托商品”，并按照委托單位進行詳細(xì)核算。

二、該主題應(yīng)根據(jù)風(fēng)險和委托單位，資產(chǎn)管理類別（例如定向，集體和特殊資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)），貸款對象，“成本”，“未實現(xiàn)的損益”進行詳細(xì)說明等等。

三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要會計處理方式

（一）當(dāng)公司使用其他代理業(yè)務(wù)基金購買證券等時，請借記此帳戶（投資成本），并貸記“來自中央銀行的存款”，“清算準(zhǔn)備金客戶”，“接受存款”和其他主題。

出售購買的證券時，應(yīng)將實際收到的金額記作“中央銀行存款”，“結(jié)算準(zhǔn)備金客戶”，“存款接受”和其他主題的借方。成本，根據(jù)差額記入該帳戶（成本），借記或貸記此帳戶（已實現(xiàn)的未結(jié)算損益）。

定期或當(dāng)委托合同到期并與委托客戶和解時，根據(jù)合同規(guī)定的比例計算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的收入，結(jié)轉(zhuǎn)未實現(xiàn)的已實現(xiàn)損益，將該賬戶記入借方（已實現(xiàn)的未實現(xiàn)損益） ），根據(jù)委托客戶的收入，將“代理商業(yè)務(wù)責(zé)任”科目貸記，將企業(yè)的收入計入“手續(xù)費收入”科目。

如果代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生損失，應(yīng)根據(jù)損失金額從“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”中扣除

對象等將這個主題歸功于未實現(xiàn)的損益。

（二）當(dāng)從客戶那里收到貸款資金時，應(yīng)根據(jù)收到的金額從“從中央銀行存款”，“存款接受”等主題中扣除，而“代理商業(yè)務(wù)負(fù)債”。

企業(yè)發(fā)放委托貸款時，應(yīng)從該科目中扣除該筆款項，并根據(jù)發(fā)行金額貸記“存款吸收”等科目。

收回委托貸款時，應(yīng)根據(jù)收到的委托貸款本金，扣除“存款吸收”等科目，貸記該科目，并根據(jù)差額貸記“其他應(yīng)付款”的科目。

四、該科目的期末借方余額反映了公司代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。