如何為勞務(wù)派遣服務(wù)開具發(fā)票？

[指南]：如何為勞務(wù)派遣服務(wù)開具發(fā)票？為了滿足各種形式的靈活勞動(dòng)力的需求，勞務(wù)派遣公司將員工派遣到勞務(wù)人員，接受勞務(wù)人員的管理并將其作為勞務(wù)派遣服務(wù)。 （1)...

如何為勞務(wù)派遣服務(wù)開具發(fā)票？為了滿足各種形式的靈活勞動(dòng)力的需求，勞務(wù)派遣公司將員工派遣到勞務(wù)人員，接受勞務(wù)人員的管理并將其作為勞務(wù)派遣服務(wù)。

（1)普通納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，他們可以選擇支付差額，以支付所獲得的所有價(jià)格和額外費(fèi)用，減去代理機(jī)構(gòu)支付給勞務(wù)派遣員工的工資和福利，以及社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷售收入，并按照簡(jiǎn)化的稅額計(jì)算方法，按5％的征收率計(jì)算并繳納增值稅。

發(fā)票開具的具體事項(xiàng)：

1)選擇簡(jiǎn)單的稅款計(jì)算方法對(duì)差額征稅

方法1：在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中使用正常發(fā)票功能將代理單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資和福利扣除并獲得并應(yīng)用所有價(jià)格和非價(jià)格費(fèi)用用于他們的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金剩余余額以5％的收款率開具特殊增值稅發(fā)票；代辦單位將開具一般增值稅發(fā)票，向付給派遣員工的工資，福利，社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金收取5％的稅率。

方法2：在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中使用普通發(fā)票功能以所有所得的價(jià)格和超價(jià)費(fèi)用按5％的收款率開具普通增值稅發(fā)票。

2)選擇一般稅種計(jì)算方法

通過新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的正常發(fā)票功能，將按所有價(jià)格和非價(jià)格支出的6％的稅率開具增值稅發(fā)票的全部金額獲得。

（2)小型納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇支付差額來(lái)繳稅，獲得所有價(jià)格和額外費(fèi)用，扣除代理機(jī)構(gòu)支付的工資，福利和社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)勞務(wù)派遣人員的住房公積金和住房公積金的結(jié)余為銷售，按照簡(jiǎn)化稅率計(jì)算方法，按5％的稅率計(jì)算和繳納增值稅。

開具勞務(wù)發(fā)票的方法

提供勞務(wù)派遣服務(wù)的一般納稅人可以按照一般稅額計(jì)算方法按6％的稅率全額征稅，也可以按照簡(jiǎn)化稅額計(jì)算方法按5％的稅率征稅差額。提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人，可以按照簡(jiǎn)化稅率的計(jì)算方法，以3％的稅率全額征稅；也可以按照簡(jiǎn)單稅率的計(jì)算方法，以5％的稅率，對(duì)差額進(jìn)行征稅。差額的扣除是指納稅人的代用勞動(dòng)單位支付給勞務(wù)派遣人員的工資和福利，以及為其支付的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。對(duì)于這部分成本，無(wú)法開具特殊增值稅發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票。

開具發(fā)票可以分為兩種情況：

1、如果買方需要普通發(fā)票，則賣方可以直接開具普通發(fā)票，稅率為6％或3％。在這種情況下，票面稅率，稅額和稅額成比例關(guān)系，稅率欄顯示6％或3％。

根據(jù)上述政策，納稅人可以選擇全額計(jì)稅，即根據(jù)發(fā)票上顯示的稅額直接申??報(bào)稅款；他們還可以選擇計(jì)算差額稅。如果納稅人選擇計(jì)算差異，可以通過在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄中填寫差異扣除部分（一般納稅人填寫補(bǔ)充信息3，小額納稅人填寫補(bǔ)充信息）來(lái)實(shí)現(xiàn)。差異稅計(jì)算。換句話說(shuō)，在這種情況下，勞務(wù)派遣發(fā)票上的稅款不是賣方支付的實(shí)際稅款。差異發(fā)票功能不適用于普通發(fā)票。

2、如果買方需要特殊發(fā)票，則還有三種方法：

首先，賣方直接開具或開具全部發(fā)票，稅率分別為6％或3％。在這種情況下，面額稅率，金額和稅額是成比例的，并且“稅率”列顯示6％或3％。

但是，全額開具特殊發(fā)票意味著必須全額繳納增值稅，發(fā)票的票面稅等于納稅人實(shí)際繳納的稅款，并且不允許扣除任何差異。這種情況相對(duì)罕見。

第二個(gè)是賣方通過新系統(tǒng)的稅收發(fā)票功能輸入含稅銷售和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅額，并且“備注”列自動(dòng)打印文字“差異稅”。在這種情況下，面額稅率，金額和稅額之間不存在比例關(guān)系。稅率列顯示“ ***”，稅額列中顯示的金額=（總票面價(jià)格稅額-備注列中的差額扣除額）＆p;（1 + 5％）×5％。

第三是為一家公司開具兩張發(fā)票，一張普通票和一張?zhí)厥馄薄?/p>

與普通票相對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，以6％的稅率或3％的稅率發(fā)行。假設(shè)上述示例中的賣方是一般納稅人，則與特殊票證相對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是總征收額與扣除額之間的差額，并以5％的征收率發(fā)行。

對(duì)于后兩種開票方式，您需要在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)填寫納稅申報(bào)差額扣除的相關(guān)列。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。