增值稅改革后的建筑勞務外包或勞務派遣哪個更好？

[指南]：增值稅改革后，建筑勞務外包或勞務派遣哪個更好？一、建筑勞務公司1.增值稅改革后，用于清算勞動合同的合同稅率將降低。對于建筑工人公司，增值稅改革后，按照稅法，建筑工人公司...

增值稅改革后的建筑勞務外包或勞務派遣哪個更好？

一、建筑勞動服務公司

1.增值稅改革后，清算合同勞動合同的稅率降低了

對于建筑業(yè)公司，根據(jù)稅法，增值稅改革后，建筑業(yè)公司應繳納11％的稅。在增值稅改革之前，建筑勞務公司的稅率為3％，相當于多了8％。因此，建筑勞務公司的稅收負擔相對較重。

稅法規(guī)定，可以為合同清算勞動合同選擇簡單的稅收計算方法。因此，建筑勞務公司與總承包公司簽訂合同時，基本上就是簽訂清晰的勞動合同。

通過這種方式，建筑工人公司可以選擇簡單的稅收計算方法，實際上是按3％/（1 + 3％）=2.91％的稅率征稅。也就是說，增值稅改革后，建筑勞務公司的稅率比增值稅改革前降低了0.09％。

2.總承包商簽署勞動合同并節(jié)省稅款

（[1）選擇與建筑勞務公司簽訂清算合同，可以將人工成本扣除3％

對于總承包商，如果您選擇與建筑勞務公司合作并簽訂清算合同，則可以將總承包商的人工成本扣除3％。如果您不與建筑勞務公司合作，則人工成本必須采用薪資表的形式，這樣就不能將其扣除。人工成本是純粹支付給所有者的11％。

（[2）無需承擔工人的社會保險費用

總承包商選擇與建筑工人公司合作，無需承擔工人的社會保障費用。

在增值稅改革之前，代表項目所在地開具建設項目的建設安裝發(fā)票。地方稅務局經(jīng)常在開具建筑和安裝發(fā)票時從工人的工資中一次性扣除個人所得稅。增值稅改革后，增值稅必須返還到公司注冊申報的地方。如果發(fā)票是在公司注冊地的另一方開具的，則無需扣除工人工資的個人稅。

根據(jù)勞動合同法，建筑公司和建筑工地上的農(nóng)民工構成了就業(yè)與就業(yè)之間的關系。如果建筑企業(yè)按照工資表的形式支付工人工資（不使用建筑工人），則根據(jù)規(guī)定，所有工人還必須支付社會保障。結果，建筑公司將不知所措。

因此，增值稅改革后，農(nóng)民工的工資不能再以工資表的形式出現(xiàn)，必須去“與建筑工人服務公司簽訂合同”。這是互利共贏的局面。因此，大型建筑企業(yè)集團可以考慮建立建筑勞務公司。

首先，與建筑勞務公司簽訂清算合同。總承包商不需要購買保險。這稱為勞務外包。直接建筑勞務公司開具發(fā)票，總承包公司直接進入工程建設。中學科目的人工成本還可以，發(fā)票可以扣除3％。

對于建筑勞務公司，稅率為2. 91％，同時，他們必須購買保險并為農(nóng)民工支付社會保障。建筑工人公司負擔不起。

3.建筑勞務公司和社會保障金支付問題

就實際情況而言，農(nóng)民工的工資是根據(jù)工作日數(shù)計算的。您可以在與工人簽訂合同時指出：

（[1）日薪包括“國民基本社會保險費”；

（2）工人自愿放棄在項目建設地支付基本社會保險，然后返回其注冊的社會保障部門繳納社會保險。公司為移民支付社會保險費。符合國家規(guī)定的工人。

（[3）工人的工資和社會保險費是每月按時支付給工資卡的。

二、勞務派遣公司

1.勞務派遣公司實施差別稅制

根據(jù)2016年《財稅文件》第36號附件2的規(guī)定，增值稅改革后，勞務派遣公司將按6％的稅率征收增值稅（可扣除建筑業(yè)公司的人工成本降低6％）；

根據(jù)國家稅務總局2016年財稅文件第47號文件，增值稅改革后，勞務派遣公司還可以選擇計算稅款差額，即全部稅款勞務派遣公司從雇主那里收取的派遣人員減去派遣人員的工資，保險和福利費用，所得差額為簡單征稅，應征稅率為5％。

差異稅的稅額=差異/（1 + 5％）* 5％

稅法規(guī)定，勞務派遣單位選擇對差額征稅時，只能抵扣差額，勞務派遣公司支付給被派遣職工的公司保險待遇只能發(fā)行普通股。增值稅發(fā)票。

示例：勞務派遣公司從雇主那里收取了1000萬人工成本，其中800萬用于支付工人的工資和福利成本。勞務派遣公司采用差額稅。

按勞務派遣公司之差計算的稅額=（1000萬至800萬）/（1 + 5％）* 5％

對于總付款額為1000萬的雇主，他們只能收到800萬普通發(fā)票和200萬特殊增值稅發(fā)票。

它可用于扣除，只有200萬的發(fā)票扣除5％。對于建筑公司來說，這肯定不劃算。

2.增值稅改革后，許多地方限制了勞務派遣的使用

增值稅改革后，建筑公司不應使用勞務派遣方式。原因如下

（1）選擇勞務派遣仍需支付工人的社會保障費用。

（2）根據(jù)《勞動合同法》，雇用的派遣工人人數(shù)不得超過企業(yè)雇用的雇員總數(shù)的10％。（根據(jù)《勞動合同法》，勞動比例是被派遣的勞動合同文件中使用的勞動力是總和。）實際上，在大多數(shù)情況下，超過10％的農(nóng)民工被派往建筑工地，這是非法的。

（3）根據(jù)《勞動合同法》的暫行規(guī)定，勞務派遣員工只能在“臨時，輔助和替代”職位（臨時工，意味著工作時間不能超過6個月）中工作。另外，也禁止使用勞務派遣員工。

因此，增值稅改革后，建筑公司應限制或終止使用勞務派遣，以便與建筑勞務公司合作并清除合同工的形式。

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