如何計(jì)算年終獎(jiǎng)金的稅金？

[指南]：例如，如果一個(gè)朋友的月薪為10000元，公司將在12月向他提供年終獎(jiǎng)金12萬(wàn)元。根據(jù)稅法，“一次領(lǐng)取數(shù)月獎(jiǎng)金，年終工資增加和勞動(dòng)紅利的個(gè)人可以單獨(dú)用作一個(gè)月的工資和薪金收入來(lái)計(jì)算稅金。由于月薪...

例如，如果一個(gè)朋友的月薪為10000元，公司將在12月向他提供年終獎(jiǎng)金120000元。根據(jù)稅法，“一次領(lǐng)取數(shù)月獎(jiǎng)金，年終工資增加和勞動(dòng)股利的個(gè)人，可以作為一個(gè)月的工資收入分別征稅。計(jì)算月工資和工資所得稅時(shí)，其支出已按月扣除，因此，原則上，上述獎(jiǎng)金將不再?gòu)闹С鲋锌鄢�，而全部金額將用作應(yīng)納稅所得額，以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。”這樣，該管理人員全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：年薪和應(yīng)納稅工資：[（10000—2000)X20％-375)x12 = 14700元；最終獎(jiǎng)金：120000x20％-375 = 23625元；共計(jì)14700 + 23625 = 38325元。這些稅金基本上可以買(mǎi)一輛家用車(chē)了，難怪那些朋友心疼。

這是給大家的一些提示。

避免年終獎(jiǎng)金避稅的六個(gè)提示

（參考法律文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整年度一次性紅利等的個(gè)人所得稅方式的通知》，國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）

* 9種技巧，分?jǐn)?shù)延遲法

所謂的分?jǐn)?shù)遞延是指按照國(guó)稅發(fā)[2005] 9號(hào)計(jì)算的年終獎(jiǎng)金，其商數(shù)與稅率閾值相近，則分?jǐn)?shù)晚了一個(gè)月。例如，年終獎(jiǎng)金為62,000元，由于計(jì)算的商為5166.67元，因此應(yīng)適用20％的稅率，則計(jì)算的個(gè)人所得稅為62000X20％— 375 = 12025元；如果遞延2,000元獎(jiǎng)金，下個(gè)月將作為工資支付，本月只發(fā)放年終獎(jiǎng)金60,000元。由于計(jì)算的商為5,000元，適用稅率為15，因此以這種方式計(jì)算的個(gè)人所得稅為60,000X15％—125 = 8875元，其他2000元最多可支付2000 * 15％= 300元個(gè)人所得稅，共需納稅9175元，節(jié)約稅金12025-8875 = 3150元。

第二個(gè)技巧，將其變?yōu)榱愕姆椒?/p>

年終獎(jiǎng)金不發(fā)放，但獎(jiǎng)金平均分配到每個(gè)月中。例如，月薪1800元，年終獎(jiǎng)2.5萬(wàn)元（如果員工的工作表現(xiàn)不符合要求，第四季度將逐步扣除薪金）。該人的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（25000-200）X15％-125 = 3595元，如果將年終獎(jiǎng)金分配給每月付款，則應(yīng)為25000/12 + 1800- 2000 = 1883.33元，應(yīng)納稅額（1883.33X10％-25）X12 = 1959.96，節(jié)省了3595-1959 = 1636元人民幣。

當(dāng)然，這種方法使企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力和資本成本從上年末提前支付到年初增加，這將增加企業(yè)的資本壓力和資本成本。但是，如果今年發(fā)放獎(jiǎng)金，則對(duì)企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)都是一樣的。這是一個(gè)雙贏的局面，但是這種方法應(yīng)該基于來(lái)年公司的資本和存在而沒(méi)有問(wèn)題。

第三招，一種分為兩種方法

這是最簡(jiǎn)單，最有效的方法，也就是說(shuō)，它不會(huì)改變公司的年終獎(jiǎng)金制度或增加公司的成本。方法如下：將年終獎(jiǎng)金分為13個(gè)月薪和年終獎(jiǎng)金。以月薪10000元和年終獎(jiǎng)金70000元為例。如果使用正常的納稅方法，則年終獎(jiǎng)金為70,000 / 12 = 5833.33元，應(yīng)采用20％的稅率，因此應(yīng)納稅額為70,000 X 20％-375 = 13,625元。如果將原來(lái)的年終獎(jiǎng)金70,000元定義為“1.20,000元的13個(gè)月工資”和“5.80,000元的年終獎(jiǎng)金”，則年終獎(jiǎng)金為58,000 / 12 = 4833.33元，應(yīng)適用15％的稅率，因此應(yīng)納稅額= 13個(gè)月的工資稅（12000 X20％-375）+年終獎(jiǎng)金稅（58000 X15％-125）= 10600，減去稅金13625 -10600 = 3025元，節(jié)省稅金22％。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。