將一般納稅人轉變為小規模納稅人的過程中常見的問題是什么？

[指南]：是否所有普通納稅人都必須注冊為小規模納稅人？

1、所有一般納稅人都必須注冊為小規模納稅人嗎？

答案：不，此政策是在特定條件下，特定時間和特定范圍內的一項特殊規則，

2、加油站可以注冊為一般納稅人嗎？

答案：根據《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》和《關于按照一般增值稅納稅人加油站征稅的通知》，無論他們是否年度應稅銷售額超過小規模納稅人的標準。注冊為一般納稅人，征收稅款為一般納稅人。

3、關于注冊程序時間的規定是什么？

答案：此政策的實施時間為2018年5月1日，暫停時間為2018年12月31日，即：如果符合條件的一般納稅人需要在2018年5月重新注冊為小規模納稅人，則自1月1日至12月31日這8個月內，您可以到主管稅務機關辦理注冊程序。換句話說，在5月1日之前和12月31日之后，不允許進行轉移登記程序。

4、何時在注冊后根據簡化的稅款計算方法開始納稅？

答案：一般納稅人登記為小規模納稅人后，將從登記之日的下一個期間起，按照簡化的稅額計算方法計算并繳納增值稅；增值稅仍將在注冊日期的當前期間按照一般納稅人的相關規定進行計算和支付。

5、5、注冊日的“下一個期間”和“當前期間”是報告期間還是當前期間？

答案：所謂的“下一個期間”和“當前期間”是指稅期。

6、如何處理未由注冊納稅人申報和扣減的進項稅？

答案：轉讓登記的納稅人尚未申報扣減的進項稅，以及在轉讓登記日的期末扣稅，計入“應納稅額-進項稅”。被扣除”帳戶。由于轉讓登記的納稅人在轉讓前調整了業務，未扣除的進項稅將是一個動態變化的數據。納稅人應準確計算，稅務機關也應提供指導，重點關注和共同預防與稅收有關的問題。風險。

7、尚未由注冊納稅人扣減并保留的稅收抵免包括在“應付稅款-應扣進項稅”科目的計算中。主要考慮因素是什么？

答案：您可能認為未扣除的進項稅應從進項稅中轉出，這直接增加了企業的成本。盡管這很簡單，但是存在許多問題。一是未扣減的進項稅是企業的權益，而成本轉移意味著不再可以抵扣進項稅，這對企業不利。第二個是重新注冊的納稅人可以在將來重新注冊之前對其業務進行調整，包括退貨，折扣等，以及審計和自查稅收的報銷等，所有這些都需要包括在未扣除進項稅的計算中。更大程度地保護納稅人的權益。第三，一些出口公司還需要為未扣除的進項稅申請退稅。因此，有必要繼續對未扣減的進項稅進行核算。

8、納稅人轉入注冊后，如何計算一般納稅人期間的銷售折扣和退款以及如何申報？

回答：納稅人轉移到注冊后，由于銷售折扣，暫停或退款，可能需要調整在一般納稅人期間的銷售或購買。第18號公告規定，重新注冊納稅人發生上述業務時，應按照一般稅額計算方法調整一般納稅人期末的銷項稅額，進項稅額和應納稅額方法。

納稅人根據業務的實際情況調整一般納稅人期末的銷項稅，進項稅和應納稅額。與原始申報結果相比，納稅人可能少繳了稅款。可能還會多繳稅款，因此無需重新填寫一般納稅人的納稅申報單。取而代之的是，它將被納入銷售折扣，暫停或退還當期應納稅額，并填寫小規模納稅人的納稅申報單。

9、如何轉移注冊納稅人開具發票？

回答：首先，自轉讓登記之日的下一個期間起，轉讓登記納稅人應根據增值稅應稅銷售的征收率開具增值稅發票。

第二，對于在一般納稅人期間已經使用稅收控制裝置并經過票證驗證的納稅人，他們可以在轉移登記后繼續開具專用發票，不受小額稅額實施的影響。國家稅務總局。限制納稅人開具專用發票的試點行業。

同樣，對于在轉移注冊納稅人作為一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售活動，如果需要沖字發票，重新開具發票或重新開具發票，則會按原適用的標準開具發票稅率或征收率。

10、納稅人轉移登記是否始終屬于小規模納稅人？

答案：根據《增值稅暫行條例》的有關規定及其實施細則，今后，如果納稅人的年度應稅銷售額超過了財政部制定的小規模納稅人標準，國家稅務總局應將其注冊為一般納稅人，而且，按照規定重新注冊為一般納稅人后，再注冊的納稅人不能重新注冊為小規模納稅人。

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