遞延資產 現金流量表具體指標分析

1。分析經營活動產生的現金流量

（1）通常情況下，經營活動產生的現金流量凈額>（財務費用+當期折舊+無形資產的遞延資產攤銷+遞延費用攤銷）。如果計算結果為負，則表示該公司營業(yè)現金收入不能抵消相關費用，存在經營困難。

（2）現金購銷比率。通常，該比率應接近商品銷售成本。如果購銷比率異常，則可能存在兩種情況：積壓的商品庫存低迷；業(yè)務萎縮。有兩種情況會對公司產生不利影響，公式為：

現金購銷比率=購買商品和接受服務所支付的現金/銷售商品和服務所獲得的現金

（3）營業(yè)現金提取率。該比率通常應在95％左右。如果小于95％，則表示銷售工作不正常或銷售信貸政策不當；如果小于95％大于90％，則表示可能存在嚴重虛假利潤和真實損失的比較。公式表示為：

營業(yè)現金提取率=本期銷售商品和服務收到的現金/本期營業(yè)收入×100％

（4）現金購銷比例。該比例可以與公司的過去情況或同一行業(yè)的情況進行比較。如果比率太大，可能會浪費人力資源，勞動效率下降或由于分配政策失控，員工收入分配比例過大；如果比例過小，則說明員工收入低，用公式表示：

付給員工的現金比率=員工的各種現金支出/從銷售商品和服務中回收的現金

2。分析企業(yè)的短期償付能力

分析公司的短期償付能力時，主要考察公司的實際現金與流動負債之比。由于流動負債的還款期限不一致，該比率通常在0.5-1之間。比率越大，公司的短期債務償還能力越強。表示為公式：

公司的實際現金與流動負債之比=（期末現金+現金等價物余額）/流動負債

3。分析公司支付固定現金付款的能力

如果該比率小于1，則意味著運營資金正在減少，該公司將面臨生存危機。可能存在諸如運營縮減，資產負債率高，投資失控以及企業(yè)人力資源配置不當等問題。表示為公式：

固定的現金支付能力比率=（運營活動的現金注入-購買商品和服務所支付的現金-各種稅款所支付的現金）/各種固定現金支付

4。分析企業(yè)發(fā)展能力

（1）收益現金比率。比率越高，公司創(chuàng)造未來現金流量或利潤的能力越強。用公式表示：

收益與現金比率=經營活動產生的凈現金流量/凈利潤

（2）現金流量資本支出比率。該比率主要反映公司利用經營活動產生的現金流量凈額來維持或擴大生產經營規(guī)模的能力。比率越大，越強公司的發(fā)展能力，反之亦然，弱者。公式為：

現金流量資本支出比率=經營活動產生的現金流量凈額/總資本支出

公式中的“資本支出總額”是指公司為維持或擴大生產能力購買固定資產或無形資產而發(fā)生的支出。

（3）現金流入與現金流出的比率。該比率表示企業(yè)的業(yè)務活動現金滿足其所需現金流出的程度。公式為：

現金流入/現金流出比率=營業(yè)活動累計現金流入/營業(yè)活動累計現金流出

通常來說，該比率的值應大于1，以便公司可以保持簡單的復制而不會增加債務。它反映了公司運營活動產生正現金流量的能力，并且在某種程度上還反映了公司盈利能力的水平。比例越大，公司上述各方面的狀況越好。相反，公司上述各方面的狀況越差，開發(fā)能力就越弱。

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