地稅所 公司所得稅的最終結(jié)算是什么

企業(yè)所得稅的最終結(jié)算是什么？最終結(jié)算是指：在納稅年度結(jié)束后的指定期間內(nèi)，納稅人根據(jù)稅法，法規(guī)，規(guī)章和其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額。每月或一個(gè)季度預(yù)付的所得稅金額決定當(dāng)年應(yīng)支付或退還的稅額。并填寫年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的有關(guān)資料，并結(jié)算年度企業(yè)所得稅。有關(guān)結(jié)算的材料1、營業(yè)執(zhí)照副本（（國家和地方稅）稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（針對(duì)外國公司））（蓋章）2、當(dāng)年（1月）的資產(chǎn)負(fù)債表到12月），損益表，現(xiàn)金流量表（蓋章）3、去年的審計(jì)報(bào)告（適用于年度審查），去年的所得稅最終結(jié)算和核查報(bào)告4、土地稅綜合收益（1月至12月），價(jià)值增值稅申報(bào)表的副本（1月至12月）（已蓋章）5、1月每筆稅收的電子收據(jù)（已蓋章）6、企業(yè)所得稅季度預(yù)付稅申報(bào)表（4季度）的副本（7、總分類帳，子分類帳（包括費(fèi)用帳戶），會(huì)計(jì)憑證8、現(xiàn)金計(jì)數(shù)表，銀行對(duì)賬單和余額調(diào)整表（蓋章）9、固定資產(chǎn)計(jì)數(shù)表，固定資產(chǎn)和折舊明細(xì)表格（蓋章）10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件和相關(guān)證明文件的副本必須每季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，那么為什么在最后結(jié)算時(shí)仍要繳納？公司所得稅每季度預(yù)繳一次，必須在年底結(jié)算，其中有些需要增加稅收，而有些則需要減稅，因此必須在年底之后支付。例如，娛樂費(fèi)用，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的商業(yè)娛樂費(fèi)用，應(yīng)扣除其發(fā)生額的60％，但最高不得超過0.5％當(dāng)年?duì)I業(yè)（營業(yè)）收入的總額，即企業(yè)發(fā)生的商務(wù)娛樂費(fèi)用，可以稅前扣除，必須首先達(dá)到所發(fā)生金額的60％的標(biāo)準(zhǔn)，且最高不得超過年銷售額0.的5％。它應(yīng)取決于年銷售收入，通常會(huì)扣除發(fā)票的100％，并且只能在年底計(jì)算。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。