如何開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

原始課程A套餐

7天之內(nèi)完成公司財(cái)務(wù)管理

從入門到精通的7天納稅申報(bào)單

增值稅特殊班

在7天之內(nèi)完成健身房連鎖業(yè)的真實(shí)賬目

增值稅差額計(jì)算的財(cái)務(wù)和稅收處理

法律，行政法規(guī)和行政法規(guī)規(guī)定的開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的方法如下：如何填寫(xiě)增值稅專用發(fā)票的每一欄。在“發(fā)票日期”列中，填寫(xiě)特殊增值稅發(fā)票的發(fā)布日期。在購(gòu)買者的“名稱”列中，填寫(xiě)購(gòu)買者的全名，而不是縮寫(xiě)。在購(gòu)買者的“地址，電話”列中，填寫(xiě)購(gòu)買者的詳細(xì)地址和電話號(hào)碼。在購(gòu)買者的“納稅人注冊(cè)號(hào)（稅收注冊(cè)號(hào)）”列中，填寫(xiě)購(gòu)買者的稅務(wù)注冊(cè)證號(hào)，共15位。在采購(gòu)單位的“帳戶銀行和帳號(hào)”列中，填寫(xiě)開(kāi)戶銀行的名稱及其采購(gòu)單位的帳號(hào)。在“商品或應(yīng)稅服務(wù)名稱”列中，填寫(xiě)商品或應(yīng)稅服務(wù)的名稱。 “規(guī)格型號(hào)”列用于填寫(xiě)商品的規(guī)格和型號(hào)。在“計(jì)量單位”列中，填寫(xiě)商品或服務(wù)的計(jì)量單位。如果集體開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則可以忽略此列。在“數(shù)量”列中，填寫(xiě)商品或服務(wù)的數(shù)量。如果集體開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則無(wú)需填寫(xiě)此列。在“單價(jià)”列中，填寫(xiě)不包括增值稅的商品或應(yīng)稅服務(wù)的單價(jià)。納稅人以含稅單價(jià)出售商品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，免稅單價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)換為增值稅專用發(fā)票。如果轉(zhuǎn)換引起單價(jià)，銷售金額和稅額等項(xiàng)目的尾數(shù)錯(cuò)誤，則應(yīng)按照以下方法進(jìn)行計(jì)算和填寫(xiě)：①計(jì)算銷售金額，計(jì)算公式如下：銷售=總收入包括稅÷（1 +稅率或征收率）； ②計(jì)算稅額，計(jì)算公式如下：稅額=含銷售收入的總收入； ③計(jì)算不含稅單價(jià)，計(jì)算公式如下：不含稅單價(jià)=銷售額÷數(shù)量；計(jì)算按照上述方法開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，如果“商品數(shù)量×不含稅單價(jià)＝銷售”的邏輯關(guān)系中存在小的誤差，則可以作為購(gòu)買者的減稅憑證。

“金額”列，填寫(xiě)商品或服務(wù)的銷售額。在“稅率”列中，填寫(xiě)適用于商品或服務(wù)的稅率或征稅率。在“稅額”列中，填寫(xiě)用于銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。在“總計(jì)”列中，填寫(xiě)銷售項(xiàng)目各自的銷售總額（金額）和稅額。在“金額”和“稅收”列的總計(jì)（小寫(xiě)）之前使用“?”符號(hào)。沒(méi)有封頂?shù)奶厥庠鲋刀惏l(fā)票不會(huì)用作購(gòu)買者的減稅證明。在“價(jià)格和稅額總計(jì)”列中，填寫(xiě)每種產(chǎn)品的銷售資本化金額（金額）和總稅額。銷售單元的“名稱”，“地址和電話號(hào)碼”，“納稅人注冊(cè)號(hào)”，“銀行和帳號(hào)”等字段與購(gòu)買單元的基本相同。除計(jì)算機(jī)版本的特殊增值稅發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的特殊增值稅發(fā)票外，上述各列必須在特殊增值稅發(fā)票的銷售單位列上蓋章。手動(dòng)填寫(xiě)“銷售單位”列的任何人都將失敗。規(guī)定應(yīng)開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票，并且購(gòu)買者不得用作減免稅證明。在“銷售單位（發(fā)票單位）”欄中，應(yīng)加蓋單位的專用財(cái)務(wù)印章或發(fā)票蓋章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章，并根據(jù)不同版本的專用增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的左下角或右下角應(yīng)加蓋專用財(cái)務(wù)印章或?qū)Ｓ冒l(fā)票印章，在“發(fā)票單位”欄中應(yīng)有蓋章，否則不得作為購(gòu)買者的減稅證明。 。摘要計(jì)費(fèi)方式。為了減輕企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票的工作量，減少使用專用增值稅發(fā)票的成本，納稅人銷售多種商品可以集體開(kāi)具專用增值稅發(fā)票。

如果所售商品的適用稅率不一致，則應(yīng)根據(jù)不同稅率分別開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，無(wú)需填寫(xiě)“商品或服務(wù)名稱”，“計(jì)量單位”，“數(shù)量”和“單價(jià)”列。集體填寫(xiě)的增值稅專用發(fā)票必須附有賣方簽發(fā)的銷售清單，并加蓋專用財(cái)務(wù)印章或?qū)Ｓ冒l(fā)票印章。銷售清單中應(yīng)填寫(xiě)買賣雙方的單位名稱，產(chǎn)品或服務(wù)名稱，計(jì)量單位，數(shù)量，單價(jià)和銷售額。銷售清單的總銷售金額應(yīng)與特殊增值稅發(fā)票的“金額”列中的編號(hào)一致。購(gòu)買者應(yīng)索取兩份銷售清單，分別附在發(fā)票表和扣除表上。沒(méi)有附加銷售清單或具有銷售清單但存在項(xiàng)目填寫(xiě)不完整，沒(méi)有特殊財(cái)務(wù)印章或特殊發(fā)票印章等問(wèn)題的特殊增值稅發(fā)票不能用作減免稅額購(gòu)買者的證書(shū)。銷售清單的格式，由省，自治區(qū)，直轄市和國(guó)家計(jì)劃明確規(guī)定的城市的稅務(wù)局制定。超出價(jià)款的開(kāi)票方法。超價(jià)費(fèi)是指手續(xù)費(fèi)，補(bǔ)貼，資金，籌款費(fèi)，利潤(rùn)回報(bào)，激勵(lì)費(fèi)，違約金（遞延付款利息），包裝費(fèi)，包裹租金，儲(chǔ)備金，保費(fèi)，運(yùn)輸和運(yùn)輸費(fèi)用。從價(jià)格中向買方收取的手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)，代收貨款，預(yù)付款和其他各種類型的超價(jià)費(fèi)。如果納稅人對(duì)商品或應(yīng)稅服務(wù)的銷售收取減價(jià)費(fèi)用，如果價(jià)格和減價(jià)費(fèi)用需要分別填寫(xiě)，則他們可以在特殊費(fèi)用的“單價(jià)”列中填寫(xiě)總價(jià)和費(fèi)用發(fā)票，并附上一份非價(jià)格商品清單，以供運(yùn)輸和購(gòu)買。貨主。但是，如果這些額外費(fèi)用屬于按照規(guī)定收取和繳納的不含增值稅的消費(fèi)稅，則該額外費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入總額，而應(yīng)為此開(kāi)具單獨(dú)的普通發(fā)票。額外費(fèi)用。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。