出納基本工作的賬簿（四）：結(jié)帳和對帳

增值稅差額計算的財務(wù)和稅收處理

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一、結(jié)帳

為了匯總某個時期（例如，年度，季度，月度）中的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及相應(yīng)的財產(chǎn)收支，定期進(jìn)行匯總，分類和匯總工作是結(jié)算帳目。每個單位必須按照有關(guān)規(guī)定定期做好結(jié)帳工作。那就是要做以下工作：

（1）有必要澄清，結(jié)算期間發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)交易必須全部記錄，并且結(jié)算不能提前或延遲。

（2）企業(yè)已實現(xiàn)但尚未獲得的利潤，應(yīng)計提的折舊，攤銷和應(yīng)計費(fèi)用，應(yīng)交稅金等，應(yīng)按應(yīng)計制計算；以及會計應(yīng)準(zhǔn)備憑證，并記錄在相關(guān)的賬簿中。

（3）各種費(fèi)用和收入帳戶的余額應(yīng)在相關(guān)帳戶之間結(jié)轉(zhuǎn)。例如，“制造費(fèi)用”帳戶的期末余額應(yīng)按一定比例分配并轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)”費(fèi)用”帳戶；轉(zhuǎn)移相關(guān)帳戶的期末余額，例如“產(chǎn)品銷售收入”，“產(chǎn)品銷售成本”，“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”，“產(chǎn)品銷售稅”，“管理費(fèi)用”，“投資收入”，“財務(wù)”費(fèi)用”和其他相關(guān)帳戶“今年利潤”帳戶。

（[4）對于現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，總分類帳和明細(xì)帳，請清算當(dāng)期和期末余額。有幾種清帳方法：

1.每日結(jié)帳

在日常工作結(jié)束時，出納員應(yīng)及時逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)清當(dāng)日余額，并用手頭現(xiàn)金檢查現(xiàn)金日記帳那天。在區(qū)分“收入日記帳”和“費(fèi)用日記帳”的情況下，出納員在每天結(jié)束時根據(jù)需要在帳戶中注冊后，計算當(dāng)日的總收入和當(dāng)日的總支出，然后在支出日記帳中轉(zhuǎn)移當(dāng)日的總支出在收入日記帳中輸入當(dāng)日的總支出，然后在此基礎(chǔ)上結(jié)算當(dāng)日的帳面余額。

2.每月結(jié)帳

每月結(jié)帳以一個月作為結(jié)帳周期。在每個月末，匯總該月的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營狀況。在每個月末，應(yīng)使用交叉結(jié)帳方法來結(jié)算帳戶，即“當(dāng)前期間”和“期間余額”應(yīng)在每個帳戶的最后一個帳戶的下一行進(jìn)行結(jié)算，而“匯總” “列應(yīng)標(biāo)記為”本月總計“。如果月末沒有余額，則應(yīng)在”借方或貸方“列中顯示”扁平“，并在”余額“列中標(biāo)記” 0“。對于需要按月結(jié)算當(dāng)年累計金額的賬戶，應(yīng)從月初至當(dāng)月逐月計算累計金額，并在下一行進(jìn)行注冊月結(jié)單中的“摘要”列中，指出“到本月為止已累積”一詞。

3.季結(jié)帳

對于季度結(jié)帳，應(yīng)在每個帳戶的最后一個月的月結(jié)日下方繪制一條紅線，以指示季節(jié)結(jié)束；當(dāng)然，當(dāng)前季度的余額和季度末的余額應(yīng)在紅線下結(jié)算，并包括在“摘要”列中指示“本賽季總計”一詞，最后，在“摘要”列下繪制一條紅線以表示完成結(jié)束季度的工作。

4.年度結(jié)帳

年度結(jié)算以一年為周期，總結(jié)了當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營狀況以及業(yè)績。在年末，累計全年的總額并將其注冊在12月總計的下一行中。在“摘要”列中，指示單詞“ Total for year”，并在其下方畫一條雙紅線。對于有余額的帳戶，應(yīng)在下一年結(jié)清余額，并在年度余額的下一行的“摘要”列中顯示“結(jié)轉(zhuǎn)至下一年”字樣。在下一年新帳戶頁面第一行的“摘要”列中，指示“從上一年結(jié)轉(zhuǎn)”一詞，并在“余額”列中填寫上一年末的余額。

二、和解

1.什么是和解

帳戶對帳是為了確保會計帳簿和會計報表的真實性和可靠性。每個月帳簿的帳戶記錄每月檢查一次，以確保帳戶一致，帳戶一致且?guī)�戶一致。我們通常所說的對帳包括三種方法：帳戶驗證，帳戶驗證和帳戶驗證。

2.帳戶驗證驗證

帳戶驗證是指出納員的帳簿記錄是否與原始憑證，時間，憑證名稱，內(nèi)容以及原始憑證的數(shù)量一致，以及會計方向是否一致。這種檢查主要在日常簿記和準(zhǔn)備憑證期間進(jìn)行。在月底，如果發(fā)現(xiàn)帳戶不一致，請返回并使用會計憑證檢查帳戶簿記錄，以確保帳戶一致。會計憑證是注冊帳戶的基礎(chǔ)，帳戶驗證主要檢查會計中的錯誤。檢查時，應(yīng)將憑證和帳簿的記錄內(nèi)容，數(shù)量，金額和會計標(biāo)題相互比較，以確保它們一致。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。