現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)指標(biāo)

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企業(yè)的現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這三個(gè)方面可以反映出一定時(shí)期內(nèi)公司現(xiàn)金流量的總體情況以及公司的經(jīng)營狀況。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)在不依賴外部融資的情況下通過自身經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金的能力；投資活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在投資活動中的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；融資；活動的現(xiàn)金流量代表公司募集資金和募集資金成本的有關(guān)情況。

通過對現(xiàn)金流量指標(biāo)的分析，可以獲得公司未來獲得或支付現(xiàn)金的能力，以幫助投資者分析公司未來的股價(jià)趨勢，股利的分配，并進(jìn)行全面的分析。評估上市公司的財(cái)務(wù)狀況，提供投資決策的實(shí)用信息。其中，現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否正常的重要方面，包括現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出及其內(nèi)部結(jié)構(gòu)三個(gè)部分。

現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入÷現(xiàn)金流出

該指標(biāo)估計(jì)現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出的總體保護(hù)能力，其基準(zhǔn)閾值為1。當(dāng)比率大于1時(shí)，表示企業(yè)整體上可以滿足各種現(xiàn)金支付需求；否則，情況恰恰相反。

營業(yè)現(xiàn)金流量比率=營業(yè)現(xiàn)金流入÷營業(yè)現(xiàn)金流出

該指標(biāo)估計(jì)現(xiàn)金流量的主要結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健性和安全性，其基準(zhǔn)臨界點(diǎn)值為1。當(dāng)該比率大于1時(shí)，表明該公司有很好的能力保證主要現(xiàn)金支付相反，長期該比率小于1，這意味著該公司缺乏足夠的現(xiàn)金來維持正常的再生產(chǎn)，其收入質(zhì)量低下，營業(yè)現(xiàn)金流入稀少，甚至過多。這種狀態(tài)長期存在，將面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

營業(yè)現(xiàn)金流量比率=營業(yè)現(xiàn)金流入÷總現(xiàn)金流入

該指標(biāo)顯示了特定時(shí)期內(nèi)公司現(xiàn)金流入的構(gòu)成。在正常情況下，它不能簡單地解釋公司的財(cái)務(wù)狀況，只能解釋其結(jié)構(gòu)變化，但是如果比率繼續(xù)下降，則可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)危機(jī)。

通過現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析，我們可以進(jìn)一步了解公司現(xiàn)金流入的具體來源和現(xiàn)金流出的具體目的，從而更好地預(yù)測未來現(xiàn)金流量。同時(shí)，將其與歷史和同一行業(yè)進(jìn)行比較，可以判斷公司是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)。其中，營業(yè)現(xiàn)金流量比率是最重要的比率。該比率反映了公司依靠自身經(jīng)營活動獲得的現(xiàn)金來滿足其正常經(jīng)營活動所需現(xiàn)金的程度。該指標(biāo)在一定程度上反映了企業(yè)的盈利水平和盈利能力。

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