如何處理從勞務調度收到的發票的會計處理

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如何處理從勞務調度收到的發票的會計處理

派遣員工的工資是根據公司正常員工的工資借來的：管理費用-工資

貸款：應付的員工薪酬

借：應付的職工薪酬

貸款：其他應付款處理公司

勞務派遣費已包含在管理費用中，可以抵扣進項稅額，但不能抵扣普通發票

借：管理費

貸款：其他應付款處理公司

最后，當您付款給調度公司時

按：其他應付款處理公司

貸款：銀行存款

勞務派遣公司如何支付增值稅？如何開具發票

一、稅法政策

1、差異稅：根據財稅[2016] 47號的規定，一般納稅人和小規模納稅人在提供勞務派遣服務時可以選擇支付差異；選擇支付差額，向用人單位支付的納稅人支付給勞務派遣人員的工資，福利，社會保險和住房公積金，不予開具增值稅專用發票，而可以開具普通發票。

根據差異方法開具發票：即，納稅人自己開具增值稅發票時，含稅銷售額（全價和超價支出）和扣除額（支付給勞務派遣部）系統會自動計算稅額（不包括雇員的工資，福利，社會保險和住房公積金費用的稅額），并在備注欄中自動顯示“差異稅”字樣。

2、全額稅金計算：如果全額繳稅，則將開具特殊增值稅發票或普通發票。

3、適用的稅率或征稅率：對于提供勞務派遣服務的一般納稅人，使用一般稅的增值稅率為6％；差異稅的征收率為5％。小規模納稅人提供勞務派遣服務，采用簡單的稅率計算方法，增值稅征收率為3％；對于差別稅，征收率為5％。

二、用例詳細說明

一家勞務派遣公司于2018年2月收取勞務派遣費100萬元（含稅），并支付了被派遣職工工資，福利，社會保障和住房公積金90萬元。如何計算增值稅？

1、假設勞務派遣公司是小規模納稅人

（1)如果公司采用簡單的稅法計算，應交增值稅= 100萬元/（1 + 3％）* 3％=2.910,000元，公司應開具以下發票： 100萬元人民幣，或一張特價票100張，發票價格為97.0.9百萬，稅額為2.910,000。

（2)如果公司采用差額稅法計算，則應交增值稅=（100-90)/（1 + 5％）×5％=0.480,000元。公司應pass差異稅發票功能可發行一張特殊票，該特殊票的價格為995238.1元，稅額為4761.9元；您還可以發行100萬張普通增值稅發票，價格是97.90萬元，稅額是2.92萬元；您還可以開張普通票900,000元（價格是87.380,000元，稅額是2.62萬元）和一張100,000元人民幣的特別票（價格為9.530,000元，稅金為0.480,000元）。

2、假設勞務派遣公司是一般納稅人

（1)公司采用一般稅法計算，增值稅銷項稅額= 100 /（1 + 6％）* 6％=5.66萬元，減去當月公司可抵扣輸入稅款是公司應支付的增值稅，公司應開具全額100萬的普通發票或全額100萬的特殊發票，價格為94.340,000，稅額為5.66萬元。

（2)如果公司采用差額稅法計算，則應交增值稅=（100-90)/（1 + 5％）×5％=0.480,000元。公司應pass差異稅發票功能可發行一張特殊票，該特殊票的價格為995238.1元，稅額為4761.9元；您還可以發行100萬張普通增值稅發票，價格是94.34，稅額是5.66萬元；您還可以開張900,000元的普通票（價格是84.910,000元，價格是5.10,000元）和100,000元（價格9.530,000元，稅款0.480,000元）。

三、綜合分析（稅收籌劃）

通過上面的綜合計算和分析，我們可以看到，對于勞務派遣公司而言，增值稅支付的差額稅收最少。因此，在日常工作中，勞務派遣公司通常采用計算稅額差異的方法。這是稅收籌劃的操作方法，即通過計算特定的稅收負擔來選擇適合自己業務的業務方法。

如何處理從勞務派遣處收到的發票帳戶？請務必注意勞務派遣公司提供的發票是普通發票還是特殊發票。如果公司的一般納稅人收到了特殊發票，則可以抵扣增值稅抵免額，以幫助公司減輕稅收負擔。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。