企業(yè)所得稅完稅證明由稅務(wù)局開具，繳納季度所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目，貸記銀行存款科目。企業(yè)所得稅證明如何取得?怎么做賬?

　　企業(yè)所得稅完稅證明怎樣取得?需要準(zhǔn)備什么資料?

　　企業(yè)所得稅完稅證明，也就是一份證明企業(yè)或者個(gè)人已經(jīng)繳納稅金的憑證。該如何取得?具體可分以下幾個(gè)步驟：

　　第一步：首先向銀行提供相應(yīng)的單位證明，讓其調(diào)閱支付、打印代扣明細(xì)。

　　第二步：準(zhǔn)備好銀行代扣憑證、單位公章及稅務(wù)登記證副本、申請(qǐng)書相關(guān)資料，分別到國稅、地稅開具納稅證明。

　　第三步：辦理《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》。

　　辦理單位：當(dāng)?shù)刂鞴車�稅�?/p>

　　辦理程序：納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)絿�稅各辦稅服務(wù)大廳全程服務(wù)窗口辦理。

　　準(zhǔn)備資料具體如下：

　　1、如果是外國企業(yè)承包工程作業(yè)或者提供各種形式勞務(wù)的，開具境外公司所得稅完稅證明需準(zhǔn)備納稅人書面申請(qǐng)報(bào)告(注意說明境外公司名稱、支付金額與境外公司結(jié)算情況)，《外商承包工程作業(yè)稅收認(rèn)定表》或者《外國企業(yè)提供勞務(wù)稅收認(rèn)定表》復(fù)印件及已完稅憑證復(fù)印件相應(yīng)資料。

　　2、對(duì)于從我國境內(nèi)取得租金、利息及專利權(quán)使用費(fèi)等費(fèi)用的外國企業(yè)，若要開具境外公司所得稅完稅證明，則需攜帶《代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅稅收認(rèn)定表》復(fù)印件、已完稅憑證及納稅申報(bào)表復(fù)印件相應(yīng)資料。

　　3、如果是我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)將稅后利潤分給境外投資者，需要開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅情況證明單》，則需準(zhǔn)備企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告、完稅憑證復(fù)印件、分利所屬年度匯算清繳通知單復(fù)印件開份完稅證明。

　　企業(yè)所得稅完稅證明怎么做賬務(wù)處理?

　　企業(yè)所得稅按月或者按季進(jìn)行計(jì)提的，再申報(bào)繳納，賬務(wù)處理如下：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納季度所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到企業(yè)所得稅完稅證明時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其附在記賬憑證的后面。

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