企業(yè)所得稅季度申報(bào)表一般包括四部分，分別是利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、和附列資料。那么企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫(xiě)時(shí)需要注意什么?來(lái)跟隨學(xué)樂(lè)佳一同了解下吧!

　　一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報(bào)跨年度事項(xiàng)怎么處理?

　　由于上年度未報(bào)年報(bào)，所以無(wú)法確認(rèn)是否為小微企業(yè)。在判斷是否為小微企業(yè)時(shí)，可以暫時(shí)按照上年度第四季度應(yīng)納稅所得額以及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)來(lái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　上年度未報(bào)年報(bào)，因此無(wú)法確認(rèn)納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。所以納稅人應(yīng)先申報(bào)上年度年報(bào)，申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí)才能彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　二、特定業(yè)務(wù)季度申報(bào)填報(bào)提示

　　1、第5行：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

　　作為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行填報(bào)。

　　對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所取得的預(yù)售收入，應(yīng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額來(lái)填報(bào)。

　　2、第14行：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額

　　按照相關(guān)稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額來(lái)進(jìn)行填報(bào)。

　　對(duì)于建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)所設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅來(lái)填報(bào)。

　　三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表由什么構(gòu)成?

　　企業(yè)所得稅季度申報(bào)表具體包括以下幾個(gè)部分：

　　1、利潤(rùn)總額計(jì)算，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。

　　2、應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算，除了按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算的以外，應(yīng)通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

　　3、附列資料