多交的所得稅處置：

借：交易外開銷

貸：銀行入款

歸還昔日多交的所得稅：

借：銀行入款

貸：所得稅用度

歸還往年多交的所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：往日年度盈虧安排

結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時：

借：往日年度盈虧安排

貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

相映安排計提的結(jié)余公積等。

收到稅款時：

借：銀行入款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅用度”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長久性分別，則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅用度=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅用度(-遞延所得稅收益)，個中，當(dāng)期所得稅即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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