如何處理進項稅額扣除的認證發(fā)票的退回

[指南]：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號） 4（一）），一般納稅人開具貨物運輸?shù)脑鲋刀?a style='color:#FF0E0E;' href='http://www.isongzi.com/' target='_blank'>專用發(fā)票或增值稅專用發(fā)票（以下...

如何處理認證發(fā)票的退回

該公司上個月從賣方那里收到了一張?zhí)厥獾脑鲋刀惏l(fā)票，并且已經(jīng)通過了認證。現(xiàn)在退貨了，如何處理發(fā)票？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告，2014年第73號）第4條（一）），一般納稅人開具專用增值稅發(fā)票或貨物運輸專用增值稅發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），退貨，發(fā)票不正確，應(yīng)稅服務(wù)中止以及無法驗證發(fā)票憑單和發(fā)票憑單，但不滿足無效條件，或者如果由于部分退貨和銷售折扣而需要發(fā)出特殊的紅字發(fā)票，則暫時應(yīng)使用以下方法：

如果1.專用發(fā)票已交付給買方，則買方可以填寫并上傳“以紅色字母發(fā)行特殊增值稅發(fā)票的信息表”或“為以下發(fā)票發(fā)行特殊增值稅發(fā)票”增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中的“紅色字母的運輸行業(yè)”。信息表”（以下統(tǒng)稱為“信息表”，有關(guān)詳細信息，請參見附件1、附件2）。與“信息表”相對應(yīng)的藍色字母特別發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)證明（所購商品或服務(wù)不享受增值稅減免）（項目范圍內(nèi)的項目除外）如果認證結(jié)果為“符合認證”且已扣除進項增值稅，則購買者不填寫填寫“信息表”時，對應(yīng)的藍色字母專用發(fā)票信息應(yīng)暫時遵循“信息表中所列的增值稅從當期進項稅中轉(zhuǎn)出；未扣減的進項稅額可以包括在當期進項稅額中。獲得賣方開具的特殊紅字發(fā)票后，它將與信息表一起記錄。帳戶憑證；如果認證結(jié)果為“無法認證”，“納稅人識別號碼證明不一致”，“特殊發(fā)票代碼，號碼證明不一致”，并且所購商品或服務(wù)不在增值稅抵扣項目范圍之內(nèi)，購買者將不包括在進項稅中，也不會從進項稅中轉(zhuǎn)出，填寫“信息表”時，應(yīng)填寫相應(yīng)的藍色字母專用發(fā)票信息。

如果未將特殊發(fā)票交付給買方或買方拒絕接受，則賣方應(yīng)在特殊發(fā)票證明期內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級版中填寫并上傳“信息單”。

2.主管稅務(wù)機關(guān)會收到納稅人通過Internet上傳的“信息表”。系統(tǒng)自動通過驗證后，它會生成帶有“紅色發(fā)票信息表編號”的“信息表”，并將該信息同步到納稅人終端系統(tǒng)。

3.賣方將根據(jù)由稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)驗證的“信息單”開具特殊的紅字發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級版中，發(fā)票將帶有負輸出。特殊的紅字發(fā)票應(yīng)與“說明”一一對應(yīng)。

4.納稅人還可以使用“信息表”的電子信息或紙質(zhì)材料去稅務(wù)部門，系統(tǒng)地驗證“信息表”的內(nèi)容。

5.使用增值稅控制系統(tǒng)的一般納稅人可以繼續(xù)使用“發(fā)行紅色特殊增值稅發(fā)票的申請表”，直到被包含在升級版本中。

因此，采購企業(yè)需要在增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級版中填寫并上載“以紅色字母發(fā)行特殊增值稅發(fā)票的信息表”。主管稅務(wù)機關(guān)會收到納稅人通過Internet上傳的“信息表”。系統(tǒng)自動通過驗證后，它將生成帶有“紅色信函發(fā)票信息表編號”的“信息表”，并將該信息同步到納稅人的系統(tǒng)。賣方應(yīng)根據(jù)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)驗證并通過的“信息單”開具特殊的紅字發(fā)票，并在增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級版中開具負輸出。特殊的紅字發(fā)票應(yīng)與“說明”一一對應(yīng)。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。