每月的十五日發(fā)端便須要申訴企業(yè)所得稅，開始應(yīng)向地方地的稅務(wù)構(gòu)造預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報(bào)表，那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)，關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、交納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本成本時(shí)：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　提防：交納一年度的企業(yè)所得稅不妨做月度/季度/年度同等額舉行預(yù)繳，預(yù)繳本領(lǐng)已經(jīng)決定，地方納稅年度內(nèi)不得隨便變換。

　　3、企業(yè)所得稅的計(jì)劃公式：

　　①所得稅用度=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　　②所得稅用度=(會(huì)計(jì)成本+/-長久性分別)*25%

　　③應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)昔日的收入總數(shù)，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及填補(bǔ)往日不足的金額。企業(yè)所得稅的稅率普遍是25%。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等，依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定，沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國度之前，由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。