匯算查繳所得稅會計分錄

企業所得稅匯算查繳補交要經過“往日年度盈虧安排”科目核算。

經過匯算查繳，用終年應交所得稅減去已預交稅額，獲得的數額即使是正數，代辦企業應補繳稅額，分錄如次：

借：往日年度盈虧安排

貸：應交稅費—應交所得稅

交納此匯算清繳稅款時，分錄如次：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行入款

安排未調配成本，分錄如次：

借：成本調配-未調配成本

貸：往日年度盈虧安排

即使是負數，代辦企業多繳稅額，分錄如次：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：往日年度盈虧安排

安排未調配成本，分錄如次：

借：往日年度盈虧安排

貸：成本調配—未調配成本

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