當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局退回的企業(yè)所得稅時(shí)，普遍經(jīng)過應(yīng)交稅費(fèi)、往日年度盈虧安排、成本調(diào)配的科目核算，關(guān)系會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　退所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行入款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　　　　　借：往日年度盈虧安排

　　　　　　　　貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　交納所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　上繳時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬

　　借：今年成本

　　　　貸：所得稅用度

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必需依照國度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān)，對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)，收方備案已繳納的百般稅費(fèi)，期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi)；期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　往日年度盈虧安排是什么？

　　往日年度盈虧安排是對往日年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的宏大缺點(diǎn)的矯正，囊括計(jì)劃缺點(diǎn)、會(huì)計(jì)分錄缺點(diǎn)、漏記事變。往日年度盈虧安排應(yīng)在保存收益表中給予匯報(bào)，以稅后凈感化額列示。對于報(bào)表功夫之前發(fā)生的事變，往日年度盈虧安排將變換保存收益的期初余額。

　　成本調(diào)配是什么？

　　成本調(diào)配是企業(yè)在確定功夫內(nèi)對所實(shí)行的成本總數(shù)以及從聯(lián)合經(jīng)營單元分得的成本，按規(guī)則在國度與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的調(diào)配。