當(dāng)企業(yè)發(fā)票出現(xiàn)問題時(shí)，往往需要紅字發(fā)票的幫助。但很多會(huì)計(jì)朋友卻經(jīng)常迷茫，犯大錯(cuò)誤。今天，我想談?wù)劶t字發(fā)票的開具流程。最后，我想回答一些你經(jīng)常問的問題。
什么是紅字發(fā)票?
紅字發(fā)票是負(fù)數(shù)發(fā)票。這是一張企業(yè)開具的金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票，因?yàn)槭鄢龅呢浳锉煌嘶鼗蛑伴_具的發(fā)票有誤。
這似乎是一張錯(cuò)誤的發(fā)票，您可以開一張紅字發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)救。這種想法是非常錯(cuò)誤的。
所以紅字發(fā)票不是你想開的。只有滿足上述三個(gè)條件之一，才能開具紅字發(fā)票。需要注意的是，開具紅字發(fā)票時(shí)，稅務(wù)局應(yīng)保留相關(guān)證據(jù)以備日后抽查（拒收證明、折扣協(xié)議等）
PS：許多會(huì)計(jì)人員往往將作廢與紅沖混淆。事實(shí)上，綜上所述，如果他們發(fā)現(xiàn)當(dāng)月發(fā)票開錯(cuò)了（符合作廢條件），他們會(huì)直接作廢。如果其他原因不能作廢，可以跨月開紅字發(fā)票
第二，紅字發(fā)票開發(fā)票流程
這部分為三部分
1。紅字增值稅專用發(fā)票
流程主要分為三個(gè)步驟：填發(fā)紅字信息表→ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查→ 發(fā)行紅墨水信息特別發(fā)票 雖然看起來很簡單，但它是最容易出錯(cuò)的部分，跟著菲奧娜詳細(xì)地分解每一個(gè)步驟
（1）填寫紅信信息表格
這是朋友最常問的地方：是賣家申請的嗎？還是買家申請？想想那些年的故事，覺得心碎
讓我們先看看官方聲明：
1。買方申請
即雙方的發(fā)票已經(jīng)開具，但賣方尚未將發(fā)票交給買方；或買方收到發(fā)票但未扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，并將發(fā)票形式和發(fā)票扣除形式退還給賣方。在這兩種情況下，買方（賣方）應(yīng)申請用紅字填寫增值稅專用信息表
注：此時(shí)買方需要填寫相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息
即買方已收到賣方開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的；或者如果買方收到發(fā)票后仍有時(shí)間扣除，但由于某種原因，扣除單和發(fā)票單不能完全退還給賣方，在這兩種情況下，買方（買方）應(yīng)申請?zhí)顚懠t字增值稅專用信息表
注：第一種情況，不需要填寫相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息；第二種情況需要填寫相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息
（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到系統(tǒng)上傳的“紅字增值稅專用信息表”后進(jìn)行核對
。審核通過后，在“紅字增值稅專用信息表”中生成紅字發(fā)票的信息表號(hào)，然后同步到納稅人系統(tǒng)上傳信息表
（3）最終開具紅字信息專用發(fā)票
，賣方核實(shí)后根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票
2。其他紅字發(fā)票
普通紅字發(fā)票和統(tǒng)一紅字機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，無需填寫紅字增值稅專用信息表，紅字發(fā)票可直接在系統(tǒng)中開具
注：
① 開具紅字普通發(fā)票時(shí)，可以在對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票范圍內(nèi)開具多張紅字普通發(fā)票
② 統(tǒng)一的紅字機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票必須與相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)
小規(guī)模納稅人在開具紅字專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意什么
答：紅字增值稅專用信息表的出賣人和納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)按規(guī)定填寫到開具專用發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和納稅人識(shí)別號(hào)
2如果紅字發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證怎么辦
A:紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。如果是認(rèn)證的，你需要去稅務(wù)大廳手工申報(bào)
3。如果紅字發(fā)票錯(cuò)了怎么辦
回答：① 信息表錯(cuò)誤。如果信息表沒有上傳，可以直接在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中刪除。如果信息表已經(jīng)上傳，需要到稅務(wù)大廳取消。現(xiàn)在您可以通過稅控系統(tǒng)直接取消錯(cuò)誤信息表
（2）如果紅字發(fā)票錯(cuò)誤，則先作廢錯(cuò)誤的紅字發(fā)票，再開具正確的紅字發(fā)票
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