食堂會計的分類

第一類：非經(jīng)營性內(nèi)部食堂計入企業(yè)所得稅。

無論企業(yè)食堂是屬于非經(jīng)營性活動，還是免費為員工提供餐食，費用都需要公司統(tǒng)一核算，全部計入應(yīng)付員工工資，以抵扣企業(yè)所得稅。

第二類：限制利潤享受免檢政策的食堂。

中小學(xué)和大學(xué)的食堂享受國家補貼，免征增值稅。尤其是中小學(xué)食堂，地方政府嚴(yán)格限制其盈利。(一般限定在伙食費的10-30%)這部分食堂的第一負責(zé)人雖然是事業(yè)單位工作人員(一般是校長)，但是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行，審核也比較嚴(yán)格。

第三類：一般餐飲食堂。

和普通餐館沒什么區(qū)別。雖然有一部分是在高校，但不屬于學(xué)校食堂。一般采用定期定額征收，也需要核算。

會計分錄

1.銀行將食堂采購員當(dāng)天購買的商品先轉(zhuǎn)到倉庫。

借：原料——食用油。

——格令

——調(diào)料

——葷菜

——蔬菜

餐點類——號

貸款：銀行存款

2.因為食堂用餐用氣是生產(chǎn)的必要成本，也是按照原材料來收費的。如果是預(yù)收費預(yù)付的，直接計入原材料。

借：原料——氣體

貸款：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款(個人預(yù)付款)

3.采購人員申請采購備用金。

借：其他應(yīng)收款——XX采購儲備基金。

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

4.預(yù)售卡收費費用計入其他應(yīng)付款，不計入預(yù)收賬款。因為客戶沒有預(yù)約消費，或者預(yù)約消費，只是充卡。充卡返，如果有的話，現(xiàn)在也計入銷售費用。

借：庫存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款

那里是充卡返西安。

借方：銷售費用

貸：預(yù)付賬戶——XX充值返現(xiàn)。

5.預(yù)售現(xiàn)金或支付寶——轉(zhuǎn)到銀行。

借方：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金/其他貨幣資金—— 支付寶()

6.當(dāng)天消耗的材料。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

7.購買固定資產(chǎn)(冰箱、炊具等。).

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(不小規(guī)模使用，但小規(guī)模直接并入固定資產(chǎn))

貸款：銀行存款

8.員工薪酬的計算。

規(guī)定

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工工資——基本工資/社保/福利

分發(fā)

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款

9.用現(xiàn)金支付這個月的食堂水電費。

借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費。

貸款：銀行存款

10.固定資產(chǎn)折舊。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸項：累計折舊

11.收取餐費。

借方：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款(預(yù)付卡消費)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

12.計算利潤。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本