1號，1號取出4萬元備用。

借入：手頭現(xiàn)金40 000

貸款：銀行存款-工行40 000

2、1、購買現(xiàn)金支票，支付工本費(fèi)20元。

借：管理費(fèi)-辦公費(fèi)20

貸款：銀行存款-工行20

3.繳納上月提取的養(yǎng)老保險和失業(yè)保險費(fèi)18000元，以社會保險費(fèi)專項(xiàng)繳款方式轉(zhuǎn)賬繳納。

本月會計(jì)處理：

借：支付員工工資-社會保險費(fèi)18 000。

貸款：銀行存款-工行18 000

上月會計(jì)處理預(yù)提：

借：管理費(fèi)-社會保險費(fèi)18 000。

貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險費(fèi)18 000

4、1號，上月未繳增值稅https://www.zhucesz.com/萬，地方教育費(fèi)5000，城市維護(hù)建設(shè)稅6300，教育費(fèi)5000。

本月賬務(wù)處理：

借：元交稅-地方教育費(fèi)加5 000元。

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)6 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加費(fèi)2 700

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅85，000。

貸款：銀行存款-99000

上月會計(jì)處理預(yù)提：

借：稅及附加14 000

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加5 000。

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)6 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加費(fèi)2 700

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(從未交增值稅轉(zhuǎn)出)85 000。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅85 000

5月5日、1日向華福商場銷售布藝沙發(fā)300套，單價3000，稅率13。貨發(fā)了，稅單開了，貨款沒收到。

借：應(yīng)收賬款-華福Shopping Mall

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)117 000。

延伸：假設(shè)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人(商業(yè)3)，會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款-華福Shopping Mall 927 000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅27，000。

6日、1日從馬家堰木材市場購買木材，增值稅發(fā)票注明木材30立方米，貨款27000元，增值稅3510，已轉(zhuǎn)入貨款。

借：在途材料-木材27 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷售稅)3 510

貸款：銀行存款-工行30510

延伸：假設(shè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，會計(jì)分錄為：

借：在途材料-木材30 510

貸款：銀行存款-工行30510

7日和2日，我們從第二重型棉紡廠購買了5 000米布料，免稅價格為80 000，稅率為13。發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)到貨，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款和稅款已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付。

借：原材料-布80 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷售稅)10 400

貸款：銀行存款-工行90400

延伸：如果企業(yè)取得的增值稅發(fā)票是普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)計(jì)入材料成本：

借：原材料-布90 400

貸款：銀行存款-工行90400

8日、2日，賣給王渝，個體戶的邊角余料，以100元現(xiàn)金收取。

借入：庫存現(xiàn)金100

貸款：其他業(yè)務(wù)收入100

9號2號買辦公膠水。

借：管理費(fèi)-辦公費(fèi)250

貸款：庫存現(xiàn)金250

10日和2日，我收到了來自臨時工劉嵐，的押金。

借入：手頭現(xiàn)金250

貸款：其他應(yīng)付款-劉嵐250

11日、2日從云南宜豐木材廠購買木材1000立方米，不含稅價89萬，稅率13500。發(fā)票等結(jié)算單據(jù)到了，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，錢已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付。

借：原材料-木材892 500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)115 700

貸款：銀行存款-工行1008200

12號，3號，交電視臺廣告費(fèi)。

借：銷售費(fèi)用-10000廣告費(fèi)

貸款：銀行存款-工行10 000