1.月末有免稅額的，企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳本月多繳的增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

2.如果有任何應(yīng)付但未付的增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

1.當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅。

一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸款：銀行存款

小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅。

貸款：銀行存款

2.企業(yè)預(yù)繳增值稅。

借：增值稅應(yīng)納稅款已預(yù)繳。

貸款：銀行存款

月底

借：應(yīng)交稅金但未交增值稅。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)和預(yù)繳增值稅。

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營(yíng)所得的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法繳納的增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。

企業(yè)應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，需要轉(zhuǎn)出。你還記得嗎？如果不記得了，可以去看看月底怎么做賬務(wù)處理。或者你可以點(diǎn)擊上面的卡片，免費(fèi)獲取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)包。請(qǐng)點(diǎn)擊獲取。