根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)每天都要將現(xiàn)金存入銀行，只有一小部分可以留作出納保管。那么，會(huì)計(jì)分錄在日常現(xiàn)金存取中應(yīng)該做些什么呢？

公司存取現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄

現(xiàn)金存放在會(huì)計(jì)分錄的方式如下：

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

取出現(xiàn)金使用

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

日常企業(yè)應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，找出盈虧原因。損失的會(huì)計(jì)分錄如下：

如發(fā)生存貨損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入財(cái)產(chǎn)損益科目進(jìn)行處理，待查明原因后再計(jì)入相關(guān)科目。

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

在查明原因并獲得批準(zhǔn)后，

借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(未解釋)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

現(xiàn)金盈余的處理：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

在查明原因并獲得批準(zhǔn)后，

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位)

營(yíng)業(yè)外收入(部分原因無(wú)法確定)

現(xiàn)金清點(diǎn)的過(guò)程

1.填寫現(xiàn)金出納報(bào)告。在相關(guān)審計(jì)人員之前，如會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng)，按要求填寫現(xiàn)金出納報(bào)表。

2、盤點(diǎn)現(xiàn)金并填寫盤點(diǎn)單。負(fù)責(zé)復(fù)核的有關(guān)人員、出納人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)。當(dāng)面點(diǎn)完現(xiàn)金后，收銀員根據(jù)實(shí)際金額填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

3.檢查庫(kù)存現(xiàn)金的正確性和真實(shí)性。審查人員將核對(duì)現(xiàn)金出納報(bào)告清點(diǎn)的實(shí)際現(xiàn)金數(shù)量、現(xiàn)金日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額和會(huì)計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶余額，以查看賬目是否一致。如現(xiàn)金盤點(diǎn)與賬面不符，要進(jìn)一步追查原因，明確責(zé)任，并填寫會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行入賬。

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