企業(yè)所得稅一般按季度預(yù)繳。年度結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)季度預(yù)繳過多，需要退稅。企業(yè)收到所得稅退稅時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

1、如果退款是當(dāng)年：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2.如果退款來自上一年：

收到的退稅：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

所得稅退稅需要哪些申請材料？

1.《稅務(wù)局退稅申請》一式四份，條形碼章在右上角。

2、《稅收通用繳款》原件(第一、六冊)及復(fù)印件各一份。

3.年終匯算清繳(反映退稅情況)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(包括主表和附表)復(fù)印件。

4.如有財(cái)產(chǎn)損失等需要審批的事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)附《核準(zhǔn)稅前列支通知》復(fù)印件或稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)審批表。

5.如有彌補(bǔ)虧損等納稅調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)附中介機(jī)構(gòu)《報(bào)告》(虧損年度)復(fù)印件或稅務(wù)檢查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定》及已納稅的《稅收通用繳款》復(fù)印件。

以前的年度損益調(diào)整是怎樣的？

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤和遺漏。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中報(bào)告，顯示稅后凈影響。對于報(bào)告期之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度的損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

華圖教育

以上就是所得稅退稅所有會(huì)計(jì)分錄的寫法。更多時(shí)事通訊信息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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