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如何結(jié)轉(zhuǎn)公司運(yùn)營(yíng)第一年的利潤(rùn)？

答：一般來說，本年利潤(rùn)每年都會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)。如余額在貸款方，則結(jié)轉(zhuǎn)至借款方：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果是借方余額，反過來做。

資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”=總分類賬中“利潤(rùn)分配”的期末余額和總分類賬中“本年利潤(rùn)'”的期末余額。

如果公司成立第一年總賬‘利潤(rùn)分配’期末余額為零，那么公司成立第一年資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)等于利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。

新公司在期末只有費(fèi)用的情況下如何結(jié)轉(zhuǎn)？

1.期末將所有損益科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶，按正常月份編制資產(chǎn)負(fù)債表。至于利潤(rùn)表，由于本期沒有收入，所以本月只填列管理費(fèi)用，其他欄目本月沒有發(fā)生的填零，就在利潤(rùn)表中填列。

2.年終結(jié)轉(zhuǎn)如下：

(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益貸：本年利潤(rùn)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本科目：借入本年利潤(rùn)：主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用：本年利潤(rùn)(4)結(jié)轉(zhuǎn)稅金：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅。

3.將‘本年利潤(rùn)'’轉(zhuǎn)入‘利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)’:

(1)如果盈利：借用本年利潤(rùn)：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

(2)虧損時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)

4.利潤(rùn)分配：借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積貸：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利。

5.將利潤(rùn)分配其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)明細(xì)科目：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利。

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