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    出口退稅完整會計分錄

    2023-04-17 11:32:59深圳會計培訓

    在會計分錄?如何辦理出口退稅

    會計分錄實行出口退稅。

    1.貨物出口確認收入時,

    借:應收賬款/銀行存款等。

    貸:主營業務收入/其他業務收入等。

    2.月底,根據《免抵退稅匯總申報表》,不允許免稅和扣稅:

    借:主營業務成本等。

    :貸款應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

    3.月末,按照《免抵退稅匯總申報表》計算的‘退稅額’為:

    借:其他應收款——應收補貼

    :貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

    4.月底,根據《免抵退稅匯總申報表》計算的“免稅額”為:英鎊。

    借:應交稅費-應交增值稅(出口從國內產品應交稅費中扣除)

    :貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

    5.收到出口退稅后,

    借:銀行存款

    貸款:其他應收款-應收補貼

    其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項,主要包括各種應收賠款和罰款,如因企業財產意外損失而向相關保險公司收取的賠款等。租賃套餐的應收租金;應向員工收取的各種預付款,如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費等;交押金,比如租包交的押金;其他應收款和暫付款。

    企業應通過“應交稅費”科目匯總反映各種稅費的繳納情況,并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費,借方登記已繳納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未繳納的稅費;期末,借方余額反映未扣除的多付款項或稅款。

    出口退稅的計算公式是什么?

    出口退稅的計算公式如下:

    (1)一般貿易、加工補償貿易、易貨貿易出口貨物退稅額=計稅依據適用退稅率;

    (2)委托加工恢復后的出口貨物退稅額=原材料金額退稅額14;

    (3)進口料件加工復出口貨物的退稅額=計稅依據退稅率-進口料件銷售的抵扣稅額。

    出口退稅:的定義

    出口退稅可以分為:免稅、免稅、免退稅三種方式。其中,免稅就是不納稅,不計算,不管理。需要計算和理解的只是退稅,即出口貨物的退(免)稅,我們簡稱出口退稅。

    上述信息是我們為會計分錄,做的出口退稅嗎?這個問題的詳細解釋,是不是會計分錄出口退稅沒那么難?我們在進行實際的出口退稅操作時,也會涉及到出口退稅的計算。至于出口退稅的計算,你自己套用上面的計算公式就可以了。


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