1.如果發(fā)票沒(méi)到，估計(jì)是貨，一般不考慮稅務(wù)問(wèn)題：

借：原材料(估計(jì))

貸：預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款。

預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款是指采購(gòu)商品的到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)或驗(yàn)收。

2.次月買方收到發(fā)票后，先用紅筆回寫預(yù)估金額，再按發(fā)票面值重新登記。注意紅字回寫后必須包含進(jìn)項(xiàng)稅。

當(dāng)紅字沖回來(lái)：

借：原材料(紅字)

貸：應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款等。(紅色)

重新發(fā)布時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)付賬款等。

借：原材料

貸：庫(kù)存中未結(jié)清的應(yīng)付賬款。

收到發(fā)票時(shí)，先沖回已暫估入庫(kù)的原材料：

借：原材料(紅字)

貸：尚未收到的應(yīng)付賬款(紅字)

然后，根據(jù)發(fā)票金額：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸：應(yīng)付賬款

預(yù)計(jì)入庫(kù)：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)入庫(kù)成本(如合同價(jià)格、同類商品當(dāng)月或近期的采購(gòu)成本、同類商品在同一流通環(huán)節(jié)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格、銷售價(jià)格*預(yù)計(jì)或平均成本率等。)月底的時(shí)候。

以上是月底記錄估值的會(huì)計(jì)分錄，寫的所有回答，也說(shuō)明了預(yù)估入庫(kù)的處理。你們可以一起看看這個(gè)分錄。看完之后，還有更多分錄加工資料等著學(xué)習(xí)呢！