小規(guī)模納稅人減免稅的會計分錄(已解)

:2022-05-17 16:36:56

小規(guī)模納稅人減免稅會計分錄2019-07-30

1.業(yè)務(wù)發(fā)生時，正常計算：的增值稅。

借方：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等。)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2.銷量未達到3萬輛時，免征增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：營業(yè)外收入-補貼收入

3.附加稅后，增值稅減征或免征，附加稅不需要繳納或計提。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的方法是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人簡單征收，增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)規(guī)模小，會計核算不完善，很難按照增值稅稅率計稅，用增值稅抵扣進項稅額。因此，應(yīng)實施擬議的根據(jù)銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的方法。自7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅稅率調(diào)整為3。

小規(guī)模納稅人(其他個人除外)銷售其使用過的固定資產(chǎn)，減按2的稅率征收增值稅。只能開具普通發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)不得開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人的征收方式主要有三種：查賬征收、查賬征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目反映的經(jīng)營情況和適用的稅率計算繳納稅款。這種方法一般適用于財務(wù)會計制度健全，能認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

核定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等因素核定征收納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品。這種方法一般適合賬面不夠健全，但能控制原材料購銷的人。

貨物的納稅人。

定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查確定上門的營業(yè)額和收入，并據(jù)此征稅。這種方法一般適用于沒有完整評估依據(jù)的小型納稅單位。

一般來說，小規(guī)模納稅人減免稅的會計分錄一般按照正常的增值稅計算。小規(guī)模納稅人銷售額未達到每月3萬或每季度超過9萬的，可申請免征增值稅。當然，附加稅也可以免。

政策明確：差旅補助和餐補不征收個人所得稅(已解決)。

取得專用票的小規(guī)模納稅人不能認證抵扣進項稅(已解決)