作為會(huì)計(jì)，我們會(huì)遇到不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。我們需要注意以下幾點(diǎn)：

1.股東的投資是“實(shí)收資本”，不發(fā)生股權(quán)變動(dòng)。

股東注入的資本一般是擴(kuò)股增資，但也可能有其他情況，不能盲目擴(kuò)大實(shí)收資本。

如果股東借錢給公司：

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-股東

如果股東將資金投入公司但不占有股份：

借方：銀行存款

貸款：資本公積

如果股東向公司投資并持有股份：

借方：銀行存款

貸款：實(shí)收資本-股東

2.無(wú)票收入不入賬。

正確的做法——未開票收入：

借：銀行存款或現(xiàn)金。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

正確的做法是做無(wú)票收入，劃銷項(xiàng)稅額繳納。各位會(huì)計(jì)，這個(gè)只能根據(jù)自己的情況自己做了。

3.員工福利包括工作服和手套。

做法：企業(yè)日常購(gòu)買的手套、工作服等應(yīng)計(jì)入“——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用”。如果計(jì)入員工福利，會(huì)因?yàn)閭�(gè)稅、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、14福利金額等問(wèn)題給公司帶來(lái)?yè)p失。

https://www.zhucesz.com/:的正確會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：銀行存款

4.金稅盤將增值稅作為“營(yíng)業(yè)外收入”全額扣除。

購(gòu)買金稅盤可以抵消增值稅，許多會(huì)計(jì)師不確定。在這方面，有法律法規(guī)明確規(guī)定要減少管理費(fèi)用。

首次購(gòu)買金稅盤及支付服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理；

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸款：銀行存款

一般納稅人全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

小規(guī)模納稅人全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

5.加減。不知道考什么科目。

加計(jì)扣除、增值稅減免都屬于政府補(bǔ)貼的范疇。與收入相關(guān)的政府補(bǔ)助，與日常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的一次性補(bǔ)助計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助”；計(jì)入與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的“其他收入-政府補(bǔ)助”。

增值稅的正常計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

支付時(shí)扣除附加扣除額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：銀行存款

其他收入-政府補(bǔ)貼

6.買理財(cái)不知道怎么交增值稅？

購(gòu)買交易資產(chǎn)：

借：交易資產(chǎn)

貸款：銀行存款產(chǎn)生收入，計(jì)提增值稅；

借方：銀行存款

貸款：投資收益

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅到期贖回收到銀行存款的會(huì)計(jì)處理：

借方：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)

增值稅支付提醒：

1.保本理財(cái)產(chǎn)品需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(所有投資收益按利息計(jì)提增值稅)

2.非保本理財(cái)產(chǎn)品不需要繳納增值稅。

7.大年三十交房租，沒(méi)有預(yù)提費(fèi)用不知道怎么做賬。

如果付款時(shí)間與費(fèi)用所屬期間一致

例如，2022年1月，https://www.zhucesz.com/支付了1萬(wàn)元該年度的租金，可一次性計(jì)入2022年的管理費(fèi)用。

會(huì)計(jì)處理：

借：管理費(fèi)-https://www.zhucesz.com/租賃費(fèi)萬(wàn)元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

如果付款時(shí)間與費(fèi)用所屬期間不一致

如2022年12月支付2022年租金https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元，2022年不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，而應(yīng)計(jì)入“預(yù)付款項(xiàng)”。

會(huì)計(jì)處理：

借：預(yù)付賬戶租金https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

次年可按月或一次性分配，2022年計(jì)入費(fèi)用。

借：管理費(fèi)-https://www.zhucesz.com/租賃費(fèi)萬(wàn)元。

貸款：預(yù)付賬戶租賃費(fèi)萬(wàn)元。

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