這篇文章是關(guān)于如何申報(bào)和填寫扣除額的。在這篇文章中，企名網(wǎng)給會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了如何申報(bào)和填寫扣稅。我們相信我們可以幫助您解決如何申報(bào)和填寫扣稅的問(wèn)題。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題。

如何申報(bào)填報(bào)扣除？

增值稅一般納稅人繳納道路、橋梁、閘門通行費(fèi)時(shí)，按照取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的通行費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在20號(hào)公告第13號(hào)公告附件1第8欄“其他”中填列。

[案例]西里云海建筑工程公司購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于經(jīng)營(yíng)。增值稅專用發(fā)票上注明的機(jī)器設(shè)備價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元。用銀行存款支付價(jià)款和運(yùn)費(fèi)11萬(wàn)元，均取得專用發(fā)票。

西里云海公司機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元，11萬(wàn)元/(111)=101萬(wàn)元。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元；11萬(wàn)元=17萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)處理如下：

借方：固定資產(chǎn)101萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)171100

貸款：銀行存款1181100。

[案例]西里云海建工公司取得高速公路通行費(fèi)，金額為100元。

會(huì)計(jì)處理如下

借方：銷售費(fèi)用97，09

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)2，91

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金100

例外情況

1.納稅人適用一般納稅人計(jì)稅方法的，因銷售折扣、終止或退回給買方的增值稅應(yīng)在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，因銷售折扣、終止或退回收回的增值稅應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

2.房地產(chǎn)在建工程或固定資產(chǎn)的投入，自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣60，第二年抵扣40。

【案例】西里云海建筑工程公司購(gòu)買辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明房屋價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款11萬(wàn)元，以銀行存款方式支付。

西里云海建筑公司的會(huì)計(jì)處理如下：

借方：固定資產(chǎn)100萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)66000。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為44000元。

貸款：銀行存款111萬(wàn)元。

到第13次的時(shí)候。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)44，000。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額44000元。

例外情況

3.對(duì)于適用一般計(jì)稅方法的納稅人，對(duì)于兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目和免征增值稅的項(xiàng)目，可以按照以下公式計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不能分割的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額免征增值稅項(xiàng)目銷售額)當(dāng)期全部銷售額。

增值稅一般納稅人繳納道路、橋梁、閘門通行費(fèi)時(shí)，按照取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的通行費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在20號(hào)公告第13號(hào)公告附件1第8欄“其他”中填列。

[案例]西里云海建筑工程公司購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于經(jīng)營(yíng)。增值稅專用發(fā)票上注明的機(jī)器設(shè)備價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元。用銀行存款支付價(jià)款和運(yùn)費(fèi)11萬(wàn)元，均取得專用發(fā)票。

西里云海公司機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元，11萬(wàn)元/(111)=101萬(wàn)元。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元；11萬(wàn)元=17萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)處理如下：

借方：固定資產(chǎn)101萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)171100

貸款：銀行存款1181100。

[案例]西里云海建工公司取得高速公路通行費(fèi)，金額為100元。

會(huì)計(jì)處理如下

借方：銷售費(fèi)用97，09

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)2，91

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金100

例外情況

1.納稅人適用一般納稅人計(jì)稅方法的，因銷售折扣、終止或退回給買方的增值稅應(yīng)在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，因銷售折扣、終止或退回收回的增值稅應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

2.房地產(chǎn)在建工程或固定資產(chǎn)的投入，自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣60，第二年抵扣40。

【案例】西里云海建筑工程公司購(gòu)買辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明房屋價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款11萬(wàn)元，以銀行存款方式支付。

西里云海建筑公司的會(huì)計(jì)處理如下：

借方：固定資產(chǎn)100萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)66000。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為44000元。

貸款：銀行存款111萬(wàn)元。

到第13次的時(shí)候。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)44，000。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額44000元。

例外情況

3.對(duì)于適用一般計(jì)稅方法的納稅人，對(duì)于兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目和免征增值稅的項(xiàng)目，可以按照以下公式計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不能分割的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額免征增值稅項(xiàng)目銷售額)當(dāng)期全部銷售額。

以上是會(huì)計(jì)職稱考試中關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》的全部信息。如果你是會(huì)計(jì)，你正在學(xué)習(xí)“如何申報(bào)和填寫扣除額？如果您有任何問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系客服或在評(píng)論區(qū)留言

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