標準做法如下：

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)的未繳增值稅。

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)3

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅3

(2)X月營業(yè)稅及附加的計提：

借：營業(yè)稅及附加https://www.zhucesz.com/

貸款：應(yīng)交稅費-交城建筑稅https://www.zhucesz.com/*70=https://www.zhucesz.com/

應(yīng)交稅費-教育費加https://www.zhucesz.com/*30=https://www.zhucesz.com/

(3)下月繳納增值稅等。

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅3

應(yīng)交稅費-交城https://www.zhucesz.com/應(yīng)建稅費

應(yīng)交稅費-教育費加https://www.zhucesz.com/

貸款：https://www.zhucesz.com/銀行存款

如果本月沒有繳納增值稅，則不需要進行上述分錄，期末明細賬中的進項稅額余額即為免稅額。