資產|

會計分錄

1.原材料會計

(1)采購原材料的會計處理

借：原材料(驗收入庫)

運輸中的材料(不接受并入庫)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款(已收)

應付賬款(未收)

(2)在途貨物驗收入庫時。

借：原材料

借出：在途材料

(3)特殊情況：材料到了，發(fā)票沒到，貨款沒付。

月底估計記錄，然后下個月初用紅色核銷。

借：原材料

貸：應付賬款-預計應付賬款-某企業(yè)。

(4)原材料的會計處理。

借：生產成本(直接用于生產車間)

制造成本(車間管理部)

管理費用(行政部)

銷售費用(銷售部)

其他業(yè)務成本(出口)

貸款：原材料

2.庫存商品的會計

(1)產成品入庫的會計處理

借：庫存商品

貸：生產成本

(2)結轉銷貨成本的會計處理。

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

確認收入

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

負債|

會計分錄

3.應付賬款的核算

(1)應付賬款的會計處理

借：庫存商品/原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款

(2)支付應付賬款的會計處理

借：應付賬款

貸款：銀行存款

4.應付員工款項

(1)應付職工薪酬的會計處理

借：生產成本(生產工人工資)

制造成本(車間經理的員工薪酬)

管理費用(管理人員的職工薪酬)

銷售費用(銷售人員工資)

在建工程(工程人員工資)

R & amp支出(研發(fā)人員薪酬；d人員)

貸款：應付職工工資33，354(社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等。)

(2)支付應付職工薪酬的會計處理。

借方：應付職工。

貸款：銀行存款

其他應收款-個人承擔的社保/公積金。

應交稅費-應交個人所得稅

5.應交增值稅-一般納稅人的會計處理

(1)企業(yè)購入材料時的進項稅核算：

借：原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款等。

(2)進項稅轉出核算，材料改變用途時：

借：在建工程/應付職工薪酬。

貸款：原材料

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

(3)銷項稅核算，銷售商品或提供勞務時：

借：銀行存款等。

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

(4)計算應交增值稅：=銷項稅-轉出的進項稅。

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸款：銀行存款

6.應交增值稅-小規(guī)模納稅人的會計處理

(1)采購收到增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

借：原材料

貸款：銀行存款等。

(2)銷售時開具專用發(fā)票(2022年4月至2022年12月普通發(fā)票免征增值稅)。

借：銀行存款等。

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

7.計算和應計稅款(除增值稅和所得稅以外的主要稅種)

借方：稅金及附加(合計以下)

貸款：應交稅費-應交消費稅

——應繳納城市維護建設稅。

-應付額外教育費用

城建稅=(增值稅消費稅)*稅率

教育費附加=(增值稅消費稅)*稅率

利潤和損失|

會分錄計

8.收入會計

(1)主營業(yè)務收入的會計處理。

確認收入

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結轉成本

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

(2)其他業(yè)務收入的會計處理

其他業(yè)務收入：銷售原材料、出租包裝材料、出租固定資產。

確認收入

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結轉成本

借：其他業(yè)務成本

貸款：原材料

9.成本會計

(1)直接材料、直接人工和制造費用的會計處理。

借：生產成本

貸款：原材料

應付工資

生產費用

(2)月末不同產品間制造費用的會計處理。

確定分配依據(jù)。

配送率=制造成本/配送基礎

每種產品的分銷成本=分銷基礎*分銷率

借：生產成本-產品

貸項：制造費用

10.費用核算

企業(yè)的費用主要包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅費、銷售費用、財務費用和管理費用。

(1)結轉主營業(yè)務成本

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

(2)結轉到其他業(yè)務的產品成本的會計處理

借：其他業(yè)務成本

貸款：原材料

(3)稅金及附加的會計處理

借：稅和附加費

貸款：應付稅款

(四)銷售費用：銷售所發(fā)生的費用。

借方：銷售費用

貸款：銀行存款等。

(5)管理費用：辦公用品、水電費等。

借：管理費

貸款：銀行存款等。

(6)財務費用：利息支出、匯兌凈損失、代理費。

借：財務費用

貸款：銀行存款/應付利息

11.營業(yè)外收入和支出

(一)營業(yè)外收入：固定資產盈余、罰沒收入、接受捐贈和出售無形資產。

借方：固定資產清算/銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

(2)營業(yè)外支出：非流動資產損失、罰款、捐贈、不可抗拒的自然災害損失。

借：營業(yè)外支出

貸款：銀行存款還是原材料

應交稅費-應交增值稅損益(進項稅額轉出)|會計分錄

12.財務結果會計

(1)期末結轉的各種收入和利潤科目的會計處理。

增加本年利潤

借方：主營業(yè)務收入

其他營業(yè)收入

收益公允價值的變動

產量

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

(2)期末結轉的各項費用和損失的會計處理。

減少本年利潤

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

稅和附加費

其他業(yè)務成本

銷售成本

管理費用

財務費用

資產減值損失

公允價值變動的收益和損失(可能是損失)

投資收益(可能是損失)

(3)所得稅

應納稅所得額=稅前會計利潤(利潤總額)納稅調整增加額-納稅調整減少額

所得稅費用=應納稅所得額*25

累計時間

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

期末結轉

借： 本年利潤

貸項：所得稅費用

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

13.年末，結轉本年利潤余額

借：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤(利潤)

虧損錄入相反

14、利潤分配，提取盈余公積金。

借方：利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任何盈余儲備。

貸款：盈余公積

15.利潤分配：計算并向投資者分配(未支付)利潤。

借：利潤分配-現(xiàn)金股利或應付利潤

貸款：應付股利

以后付款時

借：應付股利。

貸款：銀行存款

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