出口退稅年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處理，結(jié)轉(zhuǎn)出口不退稅部分會(huì)計(jì)分錄推薦閱讀。

年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金——未交增值稅。

國(guó)家政策有哪些，近期國(guó)家政策有哪些？

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)_內(nèi)銷出口抵扣

借：應(yīng)交稅金_出口退稅

:-轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸款應(yīng)納稅額

出口退稅四步法

第一步：不能減免的稅額=(出口貨物離岸價(jià)格匯率-免稅或保稅采購(gòu)的原材料價(jià)格)(出口貨物稅率-出口退稅率)

【注】(1)部分出口貨物，出口不享受完全零稅率，稅率與退稅率的差額不予退還。這部分差額不允許免稅或抵扣，計(jì)入成本。但部分商品或應(yīng)稅行為的稅率和退稅率是一致的，所以計(jì)算結(jié)果等于0，會(huì)享受到真正的零稅率。

(2)購(gòu)買免稅或保稅的原材料，其中原本不包括進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)扣除的計(jì)稅依據(jù)。

第二步：本期應(yīng)納稅額=國(guó)內(nèi)銷售稅-(全部進(jìn)項(xiàng)稅-第一步)-上期免稅額。

注：應(yīng)納稅額反映扣除所有進(jìn)項(xiàng)稅額后的結(jié)果。

如果結(jié)果小于0，進(jìn)入第三步；

如果結(jié)果大于等于0，則不需要退稅，意味著內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額過(guò)大，全部抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅額后再繳稅。

第三步：免退稅額=(出口貨物離岸價(jià)格匯率-免稅或保稅采購(gòu)的原材料價(jià)格)出口貨物退稅率。

注：免稅金額指最高退稅標(biāo)準(zhǔn)。

免稅額是指從國(guó)內(nèi)銷售稅中抵扣的稅款，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，本質(zhì)上是應(yīng)納稅額的一部分，只是因?yàn)楸怀隹谕硕惖挚哿恕?/p>

第四步：退稅金額(與第三步相比，第二步絕對(duì)值較小，即已退稅):

如果第二階梯的絕對(duì)值大于第三階梯的絕對(duì)值，則退稅額=第三階梯的退稅免稅額；當(dāng)前免稅額=0；

期末免稅額=本期應(yīng)納稅額(-1)-退稅免稅額；

如果第二步的絕對(duì)值小于第三步，則退稅額=第二步當(dāng)期應(yīng)納稅額(-1)；

當(dāng)期免稅=免稅-退稅；期末免稅額=0。

【注意】凡按免退稅額退稅的，必須有下期剩余額。凡按應(yīng)納稅額退稅的，由于已全部退稅，下一期不會(huì)有余額。

【注意】對(duì)于按照免、抵、退方式出口零稅率的應(yīng)稅行為，第一步不予免稅，扣稅為零(即退稅率等于稅率)，后三步可以計(jì)算。

年末結(jié)轉(zhuǎn)出口退稅的會(huì)計(jì)處理請(qǐng)參照上述。具體分錄將與公司其他稅費(fèi)一起結(jié)轉(zhuǎn)。如果年底財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程中有不明白的地方，或者不知道怎么處理，建議你多和網(wǎng)站會(huì)計(jì)老師溝通，請(qǐng)老師幫你處理。