首先，繳納國家稅收：

借：應交稅費(增值稅-已付增值稅)

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

二、繳納地方稅：

借：應交稅費(城建稅)應交稅費(教育費附加)應交稅費(教育費附加)

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

1.月末計提本月應交增值稅會計分錄：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅金-應交增值稅：應交稅金-應交增值稅：應交稅金-應交增值稅(進項稅)。

2.月末應計地方稅的會計分錄如下：

借：營業(yè)稅及附加

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅-應交教育費附加-應交交城稅費

擴展數(shù)據(jù)：

《關于增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》(國稅函〔2008〕1079號)規(guī)定，新修訂的《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱新標準)，自2009年1月1日起實施。

國家稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定和管理的具體辦法。在本辦法頒布前，為保證新標準的順利實施，增值稅一般納稅人的認定暫按以下原則辦理：

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人的有關規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

https://www.zhucesz.com/年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格的，主管稅務機關按照現(xiàn)行規(guī)定辦理一般納稅人認定手續(xù)。

https://www.zhucesz.com/年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人，應按照《人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，向主管稅務機關申請一般納稅人資格。

納稅人未辦理一般納稅人認定手續(xù)的，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4.年應稅銷售額未超過新標準的小規(guī)模納稅人，可按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格。

-應付增值稅