有時(shí)候員工出差或者需要采購(gòu)辦公用品，需要先為企業(yè)墊付一些費(fèi)用，然后再憑發(fā)票等相關(guān)單據(jù)報(bào)銷。員工支付的費(fèi)用怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

員工代墊付的會(huì)計(jì)分錄

1.員工墊付公司費(fèi)用時(shí)，根據(jù)收入對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等。

貸：其他應(yīng)付款

2.使用發(fā)票和其他相關(guān)文件進(jìn)行報(bào)銷時(shí)：

借：其他應(yīng)付款

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等。

3.當(dāng)員工幫助客戶提前付款時(shí)：

借方：應(yīng)收賬款為——的客戶

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

4.收回客戶預(yù)付費(fèi)用時(shí)：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：應(yīng)收賬款—— A客戶。

5.當(dāng)員工出差并支付自己的差旅費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款：——XX員工。

回來(lái)報(bào)銷時(shí)：

借：其他應(yīng)付款：——XX員工。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

6.企業(yè)也可以設(shè)立備用金，用于職工因公發(fā)生的借款費(fèi)用。通過(guò)在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置零用金明細(xì)科目計(jì)算零用金。會(huì)計(jì)分錄如下：

分配儲(chǔ)備基金時(shí)：

借：——其他應(yīng)收款備用金

貸款：銀行存款

在批準(zhǔn)儲(chǔ)備基金的支出時(shí)：

借：管理費(fèi)

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

當(dāng)儲(chǔ)備基金在期末收回時(shí)：

借方：銀行存款

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

比如員工出差借款，填寫(xiě)借款單，審核通過(guò)后，出納付款，會(huì)計(jì)記賬：

借方：其他應(yīng)收款——XX

貸：——其他應(yīng)收款定額備用金

出差回來(lái)填報(bào)銷憑證。如有余額，出納收回剩余借款，開(kāi)收據(jù)，會(huì)計(jì)記賬：

借：間接費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——XX

借：——其他應(yīng)收款備用金

貸：其他應(yīng)收款

如果有超限，

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——XX

其他應(yīng)收款——定額備用金

華圖教育

以上是會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)的關(guān)于員工預(yù)付款的內(nèi)容。更多時(shí)事通訊信息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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