彌補(bǔ)上年所得稅額會計分錄-年末補(bǔ)繳所得稅記賬

彌補(bǔ)上年所得稅額會計分錄的詳細(xì)說明

彌補(bǔ)上年所得稅額是在當(dāng)前會計年度內(nèi)，將上一年度尚未扣除完畢的稅前虧損或稅前凈利潤與當(dāng)年的稅前凈利潤相抵減，以減少當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅額。這個過程稱為彌補(bǔ)上年所得稅額。

進(jìn)行彌補(bǔ)上年所得稅額時，需要進(jìn)行以下會計分錄：

1. 對稅前凈利潤（或虧損）進(jìn)行借貸記分錄：

• 借：本年度稅前凈利潤（或虧損）
• 貸：上年度欠繳所得稅額（或預(yù)交所得稅）

2. 對所得稅進(jìn)行借貸記分錄：

• 借：本年度所得稅費(fèi)用
• 貸：上年度欠繳所得稅額（或預(yù)交所得稅）

通過以上會計分錄，實(shí)現(xiàn)了對上年度欠繳的所得稅額進(jìn)行彌補(bǔ)。

舉例說明

假設(shè)某公司在上年度（年度A）發(fā)生稅前凈利潤為100,000元，應(yīng)繳納的所得稅額為30,000元。由于公司當(dāng)時的經(jīng)營狀況不佳，無法支付全部的所得稅。因此，公司需要在本年度（年度B）進(jìn)行合理的彌補(bǔ)，以減少當(dāng)年的所得稅額。

在年度B中，公司實(shí)現(xiàn)了稅前凈利潤為150,000元。

根據(jù)彌補(bǔ)上年所得稅額的會計處理方法，公司需要進(jìn)行以下會計分錄：

1. 對稅前凈利潤進(jìn)行借貸記分錄：

• 借：年度B稅前凈利潤 150,000元
• 貸：年度A欠繳所得稅額 100,000元

2. 對所得稅進(jìn)行借貸記分錄：

• 借：年度B所得稅費(fèi)用（計算得出）
• 貸：年度A欠繳所得稅額 100,000元

通過以上會計分錄，公司成功彌補(bǔ)了上年度尚未繳納的所得稅額，并減少了本年度應(yīng)繳納的所得稅額。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。