至年度清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄,2021年度個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

年度清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄詳解

年度清繳所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按照一定稅率計(jì)算并支付給國家的一種稅收。企業(yè)需要在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后進(jìn)行所得稅的清繳，以便及時(shí)履行納稅義務(wù)。下面是關(guān)于年度清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明。

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，年度清繳所得稅通常會(huì)分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：暫計(jì)所得稅（或稱預(yù)繳所得稅）和年度定期結(jié)算所得稅。

暫計(jì)所得稅（預(yù)繳所得稅）

暫計(jì)所得稅是企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)預(yù)先計(jì)提的所得稅，用于暫時(shí)抵扣應(yīng)納稅額。它是暫時(shí)性的，會(huì)在年度結(jié)束后進(jìn)行結(jié)算和調(diào)整。

暫計(jì)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

借：暫計(jì)所得稅

貸：應(yīng)交所得稅-暫轉(zhuǎn)

這個(gè)分錄記錄了企業(yè)對(duì)暫計(jì)所得稅的借記和應(yīng)付所得稅-暫轉(zhuǎn)的貸記。借方金額等于暫計(jì)所得稅的金額。

年度定期結(jié)算所得稅

年度定期結(jié)算所得稅是企業(yè)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際納稅情況進(jìn)行的所得稅結(jié)算。它是企業(yè)實(shí)際應(yīng)交所得稅的確認(rèn)和支付。

年度定期結(jié)算所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)交所得稅

貸：暫計(jì)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

這個(gè)分錄記錄了企業(yè)對(duì)應(yīng)交所得稅的借記和暫計(jì)所得稅、所得稅費(fèi)用的貸記。借方金額等于應(yīng)交所得稅的金額。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在2022年度預(yù)計(jì)的所得稅應(yīng)納稅額為10,000，其中預(yù)繳的暫計(jì)所得稅為5,000。在2022年度結(jié)束后，企業(yè)實(shí)際納稅額為8,000。

根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

暫計(jì)所得稅：

借：暫計(jì)所得稅 5,000

貸：應(yīng)交所得稅-暫轉(zhuǎn) 5,000

年度定期結(jié)算所得稅：

借：應(yīng)交所得稅 8,000

貸：暫計(jì)所得稅 5,000

貸：所得稅費(fèi)用 3,000

這些分錄反映了企業(yè)在年度清繳所得稅過程中暫計(jì)所得稅的轉(zhuǎn)移和最終確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。暫計(jì)所得稅分錄中，借方金額等于暫計(jì)所得稅金額，貸方金額等于應(yīng)付所得稅-暫轉(zhuǎn)金額。年度定期結(jié)算所得稅分錄中，借方金額等于應(yīng)交所得稅金額，貸方金額等于暫計(jì)所得稅金額和所得稅費(fèi)用金額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。