小規(guī)模繳納國稅會計分錄,國稅報表填寫要點

小規(guī)模繳納國稅會計分錄

小規(guī)模納稅人是指按照國家法定標準確定的銷售額或者營業(yè)額在特定范圍內(nèi)的納稅人。小規(guī)模納稅人每月或者每季度繳納一定比例（一般為3%）的國家稅收。

小規(guī)模繳納國稅的會計分錄包括以下幾個方面：

1. 收入核算：

借：應收賬款 - 銷售收入

貸：主營業(yè)務收入

2. 稅金核算：

借：應交稅費 - 應交城市維護建設稅

貸：應交城市維護建設稅（完稅憑證）

借：應交稅費 - 應交教育費附加

貸：應交教育費附加（完稅憑證）

借：應交稅費 - 應交地方教育附加

貸：應交地方教育附加（完稅憑證）

3. 其他應交稅費核算：

借：應交稅費 - 其他應交稅費

貸：其他應交稅費

4. 抵扣進項稅額核算：

借：進項稅額

貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅

貸：應交稅費 - 應交教育費附加

貸：應交稅費 - 應交地方教育附加

貸：其他應交稅費

5. 實際繳納稅額核算：

借：應交城市維護建設稅

借：應交教育費附加

借：應交地方教育附加

借：其他應交稅費

貸：銀行存款

舉例

某公司是小規(guī)模納稅人，按照3%的比例繳納國家稅收。該公司在某月銷售了100,000元的商品。

根據(jù)小規(guī)模繳納國稅的會計分錄，該公司的分錄如下：

1. 收入核算：

借：應收賬款 - 銷售收入 100,000

貸：主營業(yè)務收入 100,000

2. 稅金核算：

借：應交稅費 - 應交城市維護建設稅 3,000

貸：應交城市維護建設稅（完稅憑證） 3,000

借：應交稅費 - 應交教育費附加 3,000

貸：應交教育費附加（完稅憑證） 3,000

借：應交稅費 - 應交地方教育附加 3,000

貸：應交地方教育附加（完稅憑證） 3,000

3. 其他應交稅費核算：

借：應交稅費 - 其他應交稅費 0

貸：其他應交稅費 0

4. 抵扣進項稅額核算（假設進項稅額為2,000）：

借：進項稅額 2,000

貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅 600

貸：應交稅費 - 應交教育費附加 600

貸：應交稅費 - 應交地方教育附加 600

貸：其他應交稅費 200

5. 實際繳納稅額核算：

借：應交城市維護建設稅 2,400

借：應交教育費附加 2,400

借：應交地方教育附加 2,400

借：其他應交稅費 200

貸：銀行存款 7,200

以上是某公司按小規(guī)模繳納國稅的會計分錄示例。實際操作中，根據(jù)具體情況可能會有所調(diào)整。