遞延所得稅確認的會計分錄,遞延所得稅確認的賬務處理

遞延所得稅確認的會計分錄

遞延所得稅是指企業由于利潤計算方法的不同，導致會計利潤和稅務利潤之間存在差異，從而在未來需要支付或減少的所得稅額。在會計準則中規定了遞延所得稅確認的原則和方法。 遞延所得稅確認的會計分錄通常包括以下兩個方面的處理： 1. 遞延所得稅負債：當會計利潤大于稅務利潤時，表明企業未來將需要支付更多的所得稅，此時需要確認遞延所得稅負債。會計分錄如下： 借：遞延所得稅負債 貸：遞延所得稅費用 2. 遞延所得稅資產：當會計利潤小于稅務利潤時，表明企業未來可以減少所得稅的支付，此時需要確認遞延所得稅資產。會計分錄如下： 借：遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 遞延所得稅確認的會計分錄根據具體情況可能會有所不同，具體操作需要根據企業的會計準則和稅務規定進行調整和處理。

以下是一個舉例：

假設企業A在2021年度的稅前利潤為100,000和稅后利潤為80,000。稅率為20%。在該年度，會計利潤和稅務利潤之間的主要差異是： - 銷售收入確認的時間不同，會計利潤確認為90,000，而稅務利潤確認為100,000。 - 固定資產折舊的計算方法不同，會計折舊確認為8,000，而稅務折舊確認為6,000。 根據上述差異，計算遞延所得稅并確認相應的會計分錄： 1. 計算遞延所得稅負債： 遞延所得稅負債 = (會計利潤 - 稅務利潤) * 稅率 = (90,000 - 100,000) * 20% = -2,000 會計分錄如下： 借：遞延所得稅負債 2,000 貸：遞延所得稅費用 2,000 2. 計算遞延所得稅資產： 遞延所得稅資產 = (稅務利潤 - 會計利潤) * 稅率 = (100,000 - 90,000) * 20% = 2,000 會計分錄如下： 借：遞延所得稅費用 2,000 貸：遞延所得稅資產 2,000 以上是遞延所得稅確認的一個簡單例子，實際情況可能更為復雜，需要準確計算遞延所得稅并根據相關準則進行會計處理。