計提往來的會計分錄,會計憑證書寫：計入往來款項

計提往來會計分錄的詳細說明

往來計提指的是企業(yè)在往來業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照一定比例或標準預(yù)先計提一部分費用或收入，以便在后續(xù)結(jié)算或計算時進行調(diào)整。計提往來的目的是及時反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的真實狀況，保持會計核算的準確性。

計提往來通常涉及到以下兩種情況：

1. 預(yù)提費用或收入：企業(yè)在往來業(yè)務(wù)發(fā)生時，根據(jù)預(yù)估或約定，提前計提一定金額的費用或收入。
2. 應(yīng)收或應(yīng)付賬款的計提：根據(jù)實際的業(yè)務(wù)產(chǎn)生情況，在會計期間末根據(jù)實際情況計提應(yīng)收或應(yīng)付賬款的金額。

舉例回答

以企業(yè)A為例，該企業(yè)擁有一家下級子公司B，且B為A提供服務(wù)，每月服務(wù)費用為10,000元。

1. 預(yù)提費用：

在每個月末，企業(yè)A根據(jù)約定，預(yù)先計提當月服務(wù)費用的50％作為費用預(yù)提借項，同時確認應(yīng)付賬款借項，記作：

借：費用預(yù)提 5,000

借：應(yīng)付賬款 5,000

貸：往來收入 10,000

2. 應(yīng)收賬款的計提：

在企業(yè)A與B的往來發(fā)生后，企業(yè)A根據(jù)實際的業(yè)務(wù)量，對應(yīng)收賬款進行計提。例如，在一個月后，B累計應(yīng)收賬款為30,000元：

借：應(yīng)收賬款 30,000

貸：往來收入 30,000

在下個會計期間，企業(yè)A進行應(yīng)收賬款核算時，會將該計提信息進行調(diào)整，確保賬務(wù)準確。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。