應交增值稅繳納會計分錄,如何正確處理應交增值稅繳納的會計分錄

應交增值稅繳納會計分錄

在企業進行業務活動過程中，根據稅收制度的規定，需要向國家繳納增值稅。增值稅是按照貨物或者勞務的增值額計算，并扣除相應的進項稅款后向稅務機關繳納的一種稅種。

應交增值稅的繳納主要分為兩個環節，分別為計提應交增值稅和實際繳納應交增值稅。

計提應交增值稅的會計分錄

當企業在銷售貨物或提供勞務時，需要按照一定比例計算銷售額，并計提相應的增值稅。計提應交增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-增值稅準備金

應交增值稅記錄在“應交稅費”科目下的“應交增值稅”子目中，同時在“應交稅費”科目下設立“增值稅準備金”子目，將增值稅暫時預存起來。

實際繳納應交增值稅的會計分錄

企業在月末或季末時，需要根據實際銷售情況計算應繳納的增值稅金額，并實際繳納給稅務機關。實際繳納應交增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅準備金

貸：銀行存款

根據實際繳納增值稅的金額，將“增值稅準備金”中的相應金額劃出，轉入“銀行存款”科目。

舉例說明

例如，某企業在某月份的銷售額為100,000元，按照增值稅稅率為10%，應交增值稅計算公式為：

應交增值稅 = 銷售額 × 增值稅稅率

應交增值稅 = 100,000 × 10% = 10,000元

假設該企業在當月計提的增值稅準備金為8,000元。則計提應交增值稅的會計分錄為：

借：應交稅費-應交增值稅 10,000元

貸：應交稅費-增值稅準備金 8,000元

到了月末，企業需要實際繳納應交增值稅的金額10,000元給稅務機關。則實際繳納應交增值稅的會計分錄為：

借：增值稅準備金 10,000元

貸：銀行存款 10,000元

這樣，企業完成了應交增值稅的繳納過程。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。