住宅專項維修基金會計分錄,住宅修繕專項基金往來記錄

住宅專項維修基金

住宅專項維修基金是指用于居民住宅共同部位的維修和改造的資金，由業(yè)主以一定比例繳納，并由物業(yè)管理機構(gòu)進行管理和使用。

會計分錄

業(yè)主繳納住宅專項維修基金的會計分錄如下：

1. 當業(yè)主繳納住宅專項維修基金時： 借：住宅專項維修基金應收賬款 貸：業(yè)主預收款 2. 當住宅專項維修基金用于維修和改造時： 借：維修和改造費用 貸：銀行存款 3. 當物業(yè)管理機構(gòu)使用住宅專項維修基金時： 借：維修和改造費用 貸：住宅專項維修基金應收賬款

舉例

某小區(qū)有100戶住宅，每戶業(yè)主每月需繳納200元作為住宅專項維修基金。

假設12月份業(yè)主繳納住宅專項維修基金總額為20,000元。

1. 12月份業(yè)主繳納住宅專項維修基金的會計分錄如下： 借：住宅專項維修基金應收賬款 20,000元 貸：業(yè)主預收款 20,000元 2. 在維修和改造過程中，物業(yè)管理機構(gòu)支付了10,000元給承包商。 借：維修和改造費用 10,000元 貸：銀行存款 10,000元 3. 物業(yè)管理機構(gòu)已完成維修和改造，將剩下的10,000元歸還給業(yè)主。 借：維修和改造費用 10,000元 貸：住宅專項維修基金應收賬款 10,000元 這樣，就完成了住宅專項維修基金的會計分錄。