應(yīng)交所得稅未交會計分錄,應(yīng)交未交的所得稅

應(yīng)交所得稅未交會計分錄

應(yīng)交所得稅是企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定，根據(jù)其應(yīng)納稅所得額計算出來的稅款，企業(yè)需要按照規(guī)定的期限將應(yīng)交所得稅繳納給稅務(wù)機關(guān)。如果企業(yè)未按時繳納所得稅，就會產(chǎn)生應(yīng)交所得稅未交的情況。

應(yīng)交所得稅未交的會計分錄主要包括以下兩種情況：

1. 應(yīng)交所得稅未交

應(yīng)交所得稅未交是指企業(yè)已經(jīng)計提應(yīng)交所得稅，但由于未按時繳納，導(dǎo)致應(yīng)交所得稅未交。這種情況下的會計分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借方記錄了應(yīng)交所得稅的余額，貸方記錄了應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅的余額。這種分錄反映了應(yīng)交所得稅未交的情況。

2. 應(yīng)交所得稅追加計提

應(yīng)交所得稅追加計提是指企業(yè)在年度結(jié)算或者中期報表編制過程中，發(fā)現(xiàn)應(yīng)交所得稅的計提金額不足，需要追加計提的情況。這種情況下的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借方記錄了所得稅費用的增加，貸方記錄了應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅的增加。這種分錄反映了應(yīng)交所得稅追加計提的情況。

舉例回答

以某公司為例，假設(shè)其年度所得稅應(yīng)交金額為100,000元，但由于資金緊張等原因，未能按時繳納。會計記錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 100,000元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 100,000元

這個分錄表示某公司應(yīng)交所得稅未交的情況。

另外，假設(shè)某公司在編制年度中期報表時發(fā)現(xiàn)原計提的所得稅金額不足，需要追加計提20,000元的所得稅。會計記錄如下：

借：所得稅費用 20,000元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 20,000元

這個分錄表示某公司需要追加計提的所得稅金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。